本報記者 李雯珊

    見習記者 解世豪

    6月12日上午，威創(chuàng)股份剛剛回答完年報問詢函不久，又收到深交所監(jiān)管函。

    根據(jù)監(jiān)管函，威創(chuàng)股份在2022年1月至2023年4月期間，向北京金色搖籃文化發(fā)展有限公司（下稱“金色搖籃文化”）等八家公司提供借款，累計金額為2.61億元，日最高余額為1.34億元。盡管截至2023年4月19日上述資金已經(jīng)收回，但公司未就上述財務(wù)資助及時履行審議程序和信息披露義務(wù)。深交所要求公司吸取教訓(xùn)，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

    針對威創(chuàng)股份的“大額資金往來未披露”，年審會計師此前對公司2022年度財務(wù)報表及內(nèi)部控制均出具帶強調(diào)事項段的無保留意見。深交所對此發(fā)出問詢函。

    透鏡咨詢創(chuàng)始人況玉清對《證券日報》記者表示：“對于問詢函提出的問題，公司要先做內(nèi)部核查，然后與審計機構(gòu)一起給出解釋。而交易所了解情況后發(fā)出監(jiān)管函，則是對公司不當行為最終的處理措施。”

    在對問詢函的回復(fù)中，威創(chuàng)股份解釋了借款事項的詳細情況。根據(jù)公司回復(fù)，上述未知借款分為兩類：一是母公司發(fā)生的資金往來系支付的項目盡調(diào)保證金，威創(chuàng)股份認為其屬于正常業(yè)務(wù)性質(zhì)支出，符合公司關(guān)于資金審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定，且未達披露標準，因此未對外公開披露。二是幼教子公司發(fā)生的資金往來系向業(yè)務(wù)合作方支付的借款。威創(chuàng)股份稱，參與借款的八家業(yè)務(wù)合作方均不屬于公司的控股、參股公司，與公司、控股股東不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。其與幼教子公司已有多年的業(yè)務(wù)往來，幼教子公司從2022年1月至2023年4月期間，多次分批向合作方提供借款，協(xié)助其渡過經(jīng)營難關(guān)。

    值得注意的是，金色搖籃文化曾于2016年2月份變更為威創(chuàng)股份全資子公司北京金色搖籃教育科技有限公司的全資子公司，自2019年11月份北京金色搖籃教育科技有限公司100%退出后，金色搖籃文化與公司才算無關(guān)聯(lián)關(guān)系。

    根據(jù)深交所《上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》中第六章重大事項中關(guān)于財務(wù)資助的定義，幼教子公司的借款，已構(gòu)成對外的財務(wù)資助。威創(chuàng)股份解釋稱，由于幼教子公司未及時上報，導(dǎo)致公司未履行審議程序及信息披露義務(wù)。

    威創(chuàng)股份將問題歸咎于公司資金管理制度設(shè)計及執(zhí)行，具體體現(xiàn)為：子公司200萬元以下資金支付經(jīng)幼教財務(wù)總監(jiān)及幼教副總經(jīng)理審批，200萬元以上資金支付除上述審批外只需經(jīng)集團總經(jīng)理審批，在付款審批流程中未設(shè)置集團財務(wù)審批節(jié)點，同時公司未對子公司的閑置資金使用進行有效控制，由此最終導(dǎo)致子公司在資金管理上存在缺陷。

    “問詢函和監(jiān)管函接連發(fā)出說明深交所對威創(chuàng)股份‘大額資金往來未披露’的問題越來越重視。這會影響公司的信譽度，讓投資者對公司的日常經(jīng)營狀況產(chǎn)生質(zhì)疑，公司還可能會面臨相關(guān)處罰措施，對經(jīng)營造成不利影響。”一位不愿具名的分析師對《證券日報》記者表示。

    況玉清表示，大額資金往來未披露暴露出公司內(nèi)部控制方面的嚴重問題，需追查相關(guān)責任人，對相關(guān)事項進行整改。