■本報記者 桂小筍

    *ST昆機及多位時任公司董事、高管在接到證監(jiān)會的《行政處罰及市場禁入事先告知書》之后，關(guān)于投資者如何通過法律渠道維護自身利益的話題一直時有爭論，而昨日晚間，公司再度發(fā)布稱，關(guān)于幾名時任董事的聽證會，將在12月21日在北京召開。

    “聽證會結(jié)束之后，證監(jiān)會會下發(fā)正式的處罰給公司，屆時，投資者索賠事項即可以開始走法律流程。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報》記者介紹。

    長時間虛增收入

    查閱公司過往公告可知，*ST昆機2013年至2015年通過跨期確認收入、虛計收入和虛增合同價格三種方式虛增收入約4.8億元。其中2013年虛增收入約2億元，2014年虛增收入約1.2億元元，2015年虛增收入約1.6億元。*ST昆機虛增2013年度、2014年度、2015年度營業(yè)收入金額分別占公開披露的當期營業(yè)收入的19.44%、13.98%、20.82%。

    從披露的情況來看，*ST昆機的虛增收入手法多樣，比如，通過虛構(gòu)合同、虛構(gòu)發(fā)貨單、虛構(gòu)運輸協(xié)議、設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫房、提前確認銷售收入等，以跨期確認收入和虛計收入的方式虛增收入，涉及客戶123戶，交易417筆，其中跨期確認收入222筆，虛計收入195筆；據(jù)查證，2013年至2015年，*ST昆機與部分經(jīng)銷商或客戶簽訂合同，經(jīng)銷商或客戶虛假采購昆明機床產(chǎn)品并預(yù)付定金，但最終并不提貨，后期通過第三方繞賬等方式將定金退回客戶，或者直接按照客戶退貨進行處理，完成虛假銷售。在此過程中，公司虛構(gòu)合同、發(fā)貨單、運輸協(xié)議等單據(jù)，通過虛構(gòu)交易的方式來虛計收入，以達到虛增當年利潤的目的。為避免虛計收入被審計人員發(fā)現(xiàn)，公司采用在賬外設(shè)立庫房的方式，將存貨以正常銷售的方式出庫，但存貨并未實際發(fā)往客戶，而是移送至賬外庫房。之后，*ST昆機通過“二次”銷售，虛構(gòu)銷售退回，或?qū)a(chǎn)成品拆解為零配件從第三方虛構(gòu)采購購回等方式處理賬外存貨，但原來虛計的應(yīng)收賬款無法沖減。為避免設(shè)立賬外庫房的事宜被審計人員察覺，*ST昆機還要求出租外庫的出租人將租金業(yè)務(wù)發(fā)票開具為運輸費用發(fā)票。

    此外，公司還在2013年至2015年通過少計提辭退福利和高管薪酬的方式虛增利潤約2960.9萬元，且同期公司年度報告中披露的存貨數(shù)據(jù)存在虛假記載。

    200余名投資者咨詢索賠

    由于*ST昆機的上述行為，證監(jiān)會對公司開出了責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款的罰單，對責(zé)任人王興、常寶強、金曉峰給予警告，并分別處以30萬元罰款；對張澤順、李紅寧給予警告，并分別處以10萬元罰款；對張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里給予警告，并分別處以7萬元罰款；對許昆平、彭梁鋒、羅濤、張濤、楊雄勝、陳富生、唐春勝、樊宏、蔡哲民、周國興給予警告，并分別處以5萬元罰款；對劉巖、劉海潔、蔣晶瑛給予警告，并分別處以4萬元罰款；對關(guān)欣、高明輝、周東紅、于成廷、秦建中，劉強給予警告，并分別處以3萬元罰款。

    此外，對王興采取終身證券市場禁入措施；對常寶強、金曉峰采取5年證券市場禁入措施。

    不過，也有責(zé)任人提出了聽證要求，昨日晚間，*ST昆機公告稱，11月29日獲悉，時任董事張澤順、楊雄勝、唐春勝和關(guān)欣收到中國證券監(jiān)督管理委員會《聽證通知書》，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)4人提出的聽證要求，中國證監(jiān)會決定于2017年12月21日上午9：30在北京召開聽證，聽取上述人員的陳述和申辯。

    “聽證會舉行過后，證監(jiān)會的正式處罰將下發(fā)，投資者的索賠事項也可以開始走法律流程。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報》記者介紹，從證監(jiān)會查明的事實來看，2014年3月29日至2017年3月20日期間買入*ST昆機且在2017年3月20日仍持有該股票的投資者，其損失與公司虛假陳述行為存在直接的因果關(guān)系，該部分投資者有權(quán)對該公司提起索賠訴訟。“目前尚不清楚監(jiān)管部門是否會處罰時任會計師事務(wù)所，如有處罰，我們將代理投資者向時任會計師事務(wù)所提起索賠訴訟。”

    據(jù)王智斌介紹，自*ST昆機被立案調(diào)查以來，已累計有200多位昆機投資者咨詢索賠事宜，投資者的損失還在核算中。從目前情況推測，最終投資者的索賠金額不會低于1000萬元。