本報(bào)訊 （記者韓昱）據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中注協(xié)”）網(wǎng)站1月26日消息，日前，中注協(xié)會(huì)同財(cái)政部會(huì)計(jì)司、監(jiān)督評(píng)價(jià)局和中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司召開(kāi)監(jiān)管約談會(huì)，對(duì)首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）進(jìn)行集體監(jiān)管約談。

    會(huì)上，北京國(guó)府嘉盈、北京大地泰華、北京中名國(guó)成、北京中天恒、祥浩（廣西）等5家事務(wù)所匯報(bào)了上市公司審計(jì)項(xiàng)目承接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)配備、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核安排、審計(jì)收費(fèi)安排以及事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)等情況。財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司、中注協(xié)分別對(duì)事務(wù)所進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示并提出從事上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的明確要求。

    截至目前，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所113家，58家為上市公司2023年年報(bào)出具了審計(jì)報(bào)告。2024年部分事務(wù)所被行政處罰，嚴(yán)重的被暫停業(yè)務(wù)資格，上市公司變更審計(jì)機(jī)構(gòu)增多，為事務(wù)所參與上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)了機(jī)遇，也帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。約談要求首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分考慮上市公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)等因素，評(píng)估自身勝任能力是否匹配，審慎承接。

    首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所是監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)會(huì)〔2022〕23號(hào)）規(guī)定，對(duì)新備案事務(wù)所，自其首次承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)起，原則上前三年內(nèi)每年檢查一次。約談強(qiáng)調(diào)，首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所要嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德要求，持續(xù)完善質(zhì)量管理體系，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保障審計(jì)資源投入，保持職業(yè)懷疑，做實(shí)審計(jì)程序，做好項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，如實(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)，切實(shí)履行事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責(zé)。

    近期財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》要求，要抓好上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，堅(jiān)持事前評(píng)估、事中監(jiān)控與事后評(píng)價(jià)相結(jié)合，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示。2025年，中注協(xié)將持續(xù)做好上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，年報(bào)審計(jì)期間，密切關(guān)注事務(wù)所、上市公司的輿情資訊和媒體質(zhì)疑重大事件等，適時(shí)啟動(dòng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。年報(bào)審計(jì)結(jié)束后，中注協(xié)將對(duì)年報(bào)審計(jì)情況進(jìn)行分析，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)，督促引導(dǎo)事務(wù)所強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，提升上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量。