本報(bào)記者 李靜

    時(shí)隔三個(gè)月，山東證監(jiān)局對(duì)如意集團(tuán)及實(shí)控人的立案調(diào)查終于“靴子落地”。12月4日晚間，如意集團(tuán)公告稱，收到中國證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》（以下簡(jiǎn)稱《告知書》），山東證監(jiān)局依法擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰及采取市場(chǎng)禁入措施。

    如意集團(tuán)方面對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，目前公司生產(chǎn)經(jīng)營正常；針對(duì)具體問題、集團(tuán)將結(jié)合實(shí)際情況積極采取相關(guān)措施進(jìn)行整改，優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)類似問題。

    虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)

    資料顯示，如意集團(tuán)主要專注毛精紡面料、服裝主業(yè)發(fā)展，一度被稱為“中國LVMH”。據(jù)了解，這筆處罰源于今年8月底的調(diào)查。如意集團(tuán)及實(shí)際控制人邱亞夫于2023年8月30日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及實(shí)際控制人進(jìn)行立案。

    公告顯示，2019年1月至6月，如意集團(tuán)通過虛構(gòu)與裕龍集團(tuán)有限公司、青島裕龍東雍國際物流有限公司及張家港保稅區(qū)晟暉廣和毛棉有限公司采購業(yè)務(wù)并向上述三家公司預(yù)付貨款的方式，累計(jì)將5.94億元最終劃轉(zhuǎn)至山東如意科技集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱如意科技）銀行賬戶。

    據(jù)了解，如意科技為如意集團(tuán)控股股東；邱亞夫?yàn)槿缫饧瘓F(tuán)和如意科技實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)，為山東如意時(shí)尚科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱：如意時(shí)尚）實(shí)際控制人。

    上述如意科技對(duì)如意集團(tuán)的非經(jīng)營性資金占用行為，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，所涉金額占最近一期（2018年度）經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的21.77%，占2019年半年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告凈資產(chǎn)的21.46%、21.41%。截至2021年4月29日，如意科技已向如意集團(tuán)歸還上述非經(jīng)營性資金占用本金及利息。

    “個(gè)別企業(yè)為了在市場(chǎng)上獲得好的業(yè)績(jī)，從而提高公司的股價(jià)和獲得更多的投資，可能會(huì)采取虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)，虛增收入以達(dá)到目的。”某資深會(huì)計(jì)師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，虛構(gòu)采購行為可能會(huì)擾亂市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，影響行業(yè)的發(fā)展和平衡。同時(shí)也會(huì)影響公司聲譽(yù)。虛構(gòu)采購行為可能會(huì)對(duì)企業(yè)形象和信譽(yù)造成影響，影響公司長(zhǎng)期發(fā)展。

    關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)披露

    除了虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)造成對(duì)上市公司的資金占用，如意集團(tuán)還存在關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)披露。

    2019年10月至11月，如意集團(tuán)累計(jì)向如意科技指定的山東如意時(shí)尚科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“如意時(shí)尚”）賬戶支付10.9855億元，用于收購如意科技控制的銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱維信基金）8.65億元合伙企業(yè)份額。該交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，所涉金額占如意集團(tuán)最近一期（2018年度）經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的40.27%，占2019年年度報(bào)告凈資產(chǎn)的39.59%。上述如意時(shí)尚是如意集團(tuán)的關(guān)聯(lián)人。

    山東證監(jiān)局指出，如意集團(tuán)應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，但未及時(shí)披露；如意集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在2019年半年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告中披露上述資金占用事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在2019年年度報(bào)告中將上述收購維信基金份額事項(xiàng)披露為關(guān)聯(lián)交易，但未予披露。

    針對(duì)上述違法行為，山東證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)如意集團(tuán)責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬元罰款。對(duì)如意集團(tuán)和如意科技實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)、如意時(shí)尚實(shí)際控制人邱亞夫給予警告，并處以350萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款150萬元，作為實(shí)際控制人罰款200萬元。

    山東證監(jiān)局認(rèn)為，當(dāng)事人邱亞夫的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，當(dāng)事人張義英、杜元姝的違法情節(jié)嚴(yán)重，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，山東證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)邱亞夫采取10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)張義英采取5年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)杜元姝采取3年市場(chǎng)禁入措施。

    IPG中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，市場(chǎng)禁入措施將限制如意集團(tuán)在市場(chǎng)上的活動(dòng)，對(duì)其業(yè)務(wù)拓展和市場(chǎng)聲譽(yù)都會(huì)造成一定的影響。

    如意集團(tuán)表示，本次收到的《事先告知書》中所涉內(nèi)容未觸及重大違法強(qiáng)制退市的情形。

    值得注意的是，如意集團(tuán)也面臨著較大的發(fā)展壓力。財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)顯示，前三季度，如意集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3.09億元，同比下降45.57%，凈虧損6296.85萬元，上年同期盈利1721萬元；截至三季度末，公司總負(fù)債合計(jì)達(dá)18.7億元。

（編輯 喬川川）