本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

    山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）于2020年4月27日收到深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司的關(guān)注函》（中小板關(guān)注函【2020】第260號(hào)）。

    收到關(guān)注函后，公司董事會(huì)對(duì)關(guān)注函所列問題進(jìn)行了逐項(xiàng)核查，現(xiàn)就關(guān)注函相關(guān)事項(xiàng)回復(fù)如下：

    一、因你公司參股公司北京科興生物制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北京科興”）拒絕向你公司提供充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資料，導(dǎo)致中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)你公司2017年度、2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，保留意見涉及事項(xiàng)均為無法對(duì)北京科興的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值及當(dāng)年度投資收益發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。2020年4月15日，你公司披露《2020年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告》，一季度凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)為虧損4，363萬元至虧損6，544萬元，虧損原因?yàn)闊o法獲取北京科興一季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，未計(jì)算北京科興一季度投資收益。而你公司在本次年報(bào)延期公告中稱，公司北京分公司和參股公司北京科興因疫情影響導(dǎo)致審計(jì)工作受限。

    （一）請(qǐng)你公司認(rèn)真核實(shí)并說明上述無法按期披露年報(bào)的原因是否屬實(shí)，是否確受疫情影響，是否存在因參股公司失控拖延披露年度報(bào)告的情形，并保證相關(guān)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

    【回復(fù)說明】

    1。根據(jù)公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所”）于2020年4月14日出具的《關(guān)于山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司2019年年度報(bào)告延期披露的專項(xiàng)意見》，中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所“未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組”中多為湖北籍或常駐辦公地點(diǎn)為廣東深圳的人員，由于湖北地區(qū)為中國(guó)疫情最為嚴(yán)重的地區(qū)，廣東地區(qū)在復(fù)工復(fù)產(chǎn)前期也為疫情高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，從而導(dǎo)致“未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組”審計(jì)工作人員復(fù)工時(shí)間滯后，人員調(diào)動(dòng)明顯不足。

    2。截至4月29日，北京疫情防控仍然為一級(jí)響應(yīng)機(jī)制，外省人員進(jìn)入北京需要居家或集中觀察14天，且進(jìn)京人員入住酒店時(shí)，還應(yīng)持有7日內(nèi)經(jīng)當(dāng)?shù)睾怂釞z測(cè)呈陰性的健康證明，全國(guó)健康通行碼或北京健康寶認(rèn)證為“未見異常”狀態(tài)。根據(jù)公司下屬子公司北京科興生物制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北京科興”）內(nèi)部發(fā)布的《新型冠狀病毒肺炎防控措施（第三版）》對(duì)疫情防控的要求，中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所“未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組”在北京地區(qū)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作受限，在4月30前無法進(jìn)入北京科興現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。北京地區(qū)于4月30日將疫情防控一級(jí)響應(yīng)機(jī)制調(diào)至二級(jí)，中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)計(jì)于5月10日前進(jìn)場(chǎng)北京科興。

    3。2020年初，公司通過通訊、郵件等方式與北京科興溝通審計(jì)事宜，北京科興復(fù)函，同意公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表，查閱會(huì)計(jì)賬簿。2020年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)，北京科興未向公司提供一季度財(cái)務(wù)報(bào)表，致使公司一季度業(yè)績(jī)預(yù)告未計(jì)算對(duì)北京科興的投資收益，但在2020年第一季度報(bào)告編制過程中，北京科興向公司提供了2020年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表，公司2020年4月30日披露的2020年第一季度報(bào)告中包含了北京科興的投資收益，凈利潤(rùn)未超出2020年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)測(cè)的區(qū)間范圍。

    綜上，受北京疫情防控政策影響，北京科興現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作受限的情況屬實(shí)，不存在因參股公司失控拖延披露年度報(bào)告的情形，公司保證相關(guān)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及充分。

    因中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所尚未對(duì)北京科興實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京科興2019年度的審計(jì)能否獲得充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資料尚不確定，敬請(qǐng)投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

    （二）請(qǐng)你公司年審會(huì)計(jì)師核實(shí)上述原因是否屬實(shí)，是否確受疫情影響，并發(fā)表明確意見，保證專項(xiàng)意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)，并充分評(píng)估北京科興失控對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作的影響。

    【會(huì)計(jì)師意見】

    如我們?cè)?020年4月14日出具的《關(guān)于山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司2019年年度報(bào)告延期披露的專項(xiàng)意見》（中喜專審字[2020]第00233號(hào)）中描述，我所未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組多為湖北籍或常駐辦公地點(diǎn)為廣東深圳的人員，湖北地區(qū)為中國(guó)疫情最為嚴(yán)重的地區(qū)，廣東地區(qū)在復(fù)工復(fù)產(chǎn)前期也為疫情高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，致使未名醫(yī)藥項(xiàng)目組審計(jì)人員明顯不足，嚴(yán)重影響審計(jì)工作安排。未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組共9人，項(xiàng)目合伙人為湖北黃岡籍人員給出行、住宿造成極大不便。審計(jì)人員為湖北籍人員共3名（武漢1名、黃岡1名、黃石1名），武漢地區(qū)審計(jì)人員于4月10日返回深圳，居家隔離滿14天并核酸檢測(cè)合格后正式上班。黃岡地區(qū)審計(jì)人員于3月16日返回深圳，居家隔離14天后正式上班。黃石地區(qū)審計(jì)人員于3月22日返回深圳，居家隔離14天并核酸檢測(cè)合格后正式上班。其他人員常駐辦公地點(diǎn)均為廣東深圳，復(fù)工復(fù)產(chǎn)前期出差住宿也受到嚴(yán)重影響。我所審計(jì)項(xiàng)目組于3月1日才得以進(jìn)場(chǎng)天津未名生物醫(yī)藥有限公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，根據(jù)廈門市和未名醫(yī)藥廈門子公司未名生物醫(yī)藥有限公司疫情防控要求，我所審計(jì)人員于3月12日才得以進(jìn)場(chǎng)廈門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

    未名醫(yī)藥北京分公司、參股公司北京科興所在的北京地區(qū)直至4月30日才將疫情防控一級(jí)響應(yīng)機(jī)制調(diào)至二級(jí)，對(duì)國(guó)內(nèi)低風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的進(jìn)京、出差返京人員不再要求居家隔離觀察14天。受疫情影響，我們未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組未能在4月30日前進(jìn)場(chǎng)北京地區(qū)，對(duì)未名醫(yī)藥北京分公司、北京科興進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的情況屬實(shí)。我們于4月14日出具的《關(guān)于山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司2019年年度報(bào)告延期披露的專項(xiàng)意見》（中喜專審字[2020]第00233號(hào)）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依法依規(guī)履行了審計(jì)職責(zé)。

    現(xiàn)北京地區(qū)已將疫情防控一級(jí)響應(yīng)機(jī)制調(diào)至二級(jí)，我們預(yù)計(jì)5月初進(jìn)場(chǎng)北京科興，為提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作效率，我們已提前要求未名醫(yī)藥將審計(jì)資料清單發(fā)給北京科興的主管工作人員，做好我們進(jìn)場(chǎng)審計(jì)的工作準(zhǔn)備。我們將依據(jù)所執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)資料，充分評(píng)估北京科興失控對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作的影響。

    二、2019年12月31日，你公司披露公告稱，截至2019年12月31日，你公司控股股東未名集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金余額5.07億元，利息5，435.67萬元。未名集團(tuán)以其所持有的4項(xiàng)藥品技術(shù)和吉林未名天人中藥材科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“吉林未名”）100%股權(quán)抵償未名集團(tuán)占用上市公司的資金及利息。你公司在2月20日披露的關(guān)注函回復(fù)中將吉林未名凈資產(chǎn)由18.13億元修正為1，149.34萬元，截至目前相關(guān)評(píng)估報(bào)告已過期，上述以資抵債事項(xiàng)尚未經(jīng)過你公司股東大會(huì)審議。

    （一）請(qǐng)你公司充分核查和披露資金占用情況，密切跟進(jìn)上述以資抵債事項(xiàng)進(jìn)展（包括但不限于審計(jì)、評(píng)估、資產(chǎn)權(quán)屬爭(zhēng)議、涉及訴訟仲裁等相關(guān)事項(xiàng)），及時(shí)履行信息披露義務(wù)并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

    【回復(fù)說明】

    控股股東北京北大未名生物工程集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“未名集團(tuán)”）用于抵償資金占用的4項(xiàng)藥品已完成評(píng)估并取得評(píng)估報(bào)告，用于抵償資金占用的吉林未名天人中藥材科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“吉林未名”）正在評(píng)估過程中。

    未名天人中藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱“未名天人”）于2020年4月24日、吉林未名于2020年4月25日分別收到未名天人股東北京東方圣信科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“東方圣信”或“原告”）就股東知情權(quán)向北京市順義區(qū)人民法院提起的訴訟，請(qǐng)求判令未名天人和吉林未名向原告提供關(guān)于未名天人將其持有的吉林未名股權(quán)轉(zhuǎn)讓給本公司的全套文件。未名天人于2020年4月24日收到未名天人股東廈門酈豐股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱“廈門酈豐”）就股東知情權(quán)向北京市順義區(qū)人民法院提起的訴訟，請(qǐng)求判令廈門酈豐向未名天人行使知情權(quán)，查閱并復(fù)制未名天人自成立之日起至起訴之日的公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)賬簿。截至本次回復(fù)公告日，公司控股股東、未名天人、吉林未名均未收到未名天人其他股東訴訟文件。

    2020年4月27日東方圣信已向北京市順義區(qū)人民法院提交撤訴申請(qǐng)，撤銷對(duì)未名天人和吉林未名的訴訟，未名天人、吉林未名均于2020年5月6日收到北京市順義區(qū)人民法院做出準(zhǔn)予東方圣信撤訴的民事裁定書。因此該抵償事項(xiàng)不存在資產(chǎn)權(quán)屬爭(zhēng)議。

    公司將持續(xù)關(guān)注以資抵債事項(xiàng)相關(guān)進(jìn)展情況，履行信息披露義務(wù)，敬請(qǐng)廣大投資者理性投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

    （二）你公司連續(xù)兩年財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合你公司資金占用、控股股東以資抵債事項(xiàng)說明你公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告是否可能存在被出具無法表示意見或否定意見的情形，你公司延期披露年報(bào)是否存在規(guī)避被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

    【回復(fù)說明】

    根據(jù)公司于2019年12月31日披露的《關(guān)于控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的自查報(bào)告及解決方案的公告》（公告編號(hào)：2019-057）及相關(guān)問詢函回復(fù)中對(duì)公司資金占用、控股股東以資抵債事項(xiàng)的說明，未名集團(tuán)以所擁有的四個(gè)生物新藥及吉林未名天人中藥材科技發(fā)展有限公司股權(quán)抵償未名集團(tuán)占用上市公司的資金及利息。上述抵償資產(chǎn)均已完成資產(chǎn)交割手續(xù)，歸屬上市公司所有。目前正在進(jìn)行對(duì)吉林未名的評(píng)估工作。

    經(jīng)公司核查分析認(rèn)為，公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告不存在《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的發(fā)表否定意見或無法表示意見的情形，公司延期披露年報(bào)是疫情影響所致，不存在以延期披露來規(guī)避被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

    公司將密切關(guān)注上述事項(xiàng)的進(jìn)展并繼續(xù)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)。公司經(jīng)審計(jì)的2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告意見類型尚未確定，敬請(qǐng)廣大投資者以最終審計(jì)意見為準(zhǔn)，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

    （三）請(qǐng)你公司年審會(huì)計(jì)師充分關(guān)注資金占用情況、公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、償債能力是否發(fā)生較大變化以及公司內(nèi)部控制是否健全有效，審慎評(píng)估資金占用及以資抵債事項(xiàng)對(duì)公司審計(jì)意見的影響，對(duì)問題（2）中相關(guān)問題出具核查意見。

    【會(huì)計(jì)師意見】

    根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》第四章第二節(jié)第九條、第十條的規(guī)定，當(dāng)存在相應(yīng)情形時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或無法表示意見。

    在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。

    如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。

    根據(jù)以上規(guī)定，我們將會(huì)在年報(bào)審計(jì)中充分關(guān)注資金占用情況、公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、償債能力是否發(fā)生較大變化以及公司內(nèi)部控制是否健全有效，我們將審慎評(píng)估資金占用及以資抵債事項(xiàng)對(duì)公司審計(jì)意見的影響，依據(jù)所執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，出具恰當(dāng)意見的審計(jì)報(bào)告。

    三、你公司在延期公告中披露審計(jì)項(xiàng)目組多為湖北籍或常駐辦公地點(diǎn)為廣東深圳的人員，影響了審計(jì)進(jìn)度。你公司年審會(huì)計(jì)師在專項(xiàng)說明中稱5月中旬完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，5月下旬出具審計(jì)報(bào)告初稿提交質(zhì)控復(fù)核，預(yù)計(jì)6月20日左右出具正式審計(jì)報(bào)告。

    （一）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核實(shí)說明上述原因是否屬實(shí)，采取了何種有效措施推進(jìn)審計(jì)工作。

    【會(huì)計(jì)師意見】

    如在2020年4月14日出具的《關(guān)于山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司2019年年度報(bào)告延期披露的專項(xiàng)意見》（中喜專審字[2020]第00233號(hào)）中所述，我所未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組多為湖北籍或常駐辦公地點(diǎn)為廣東深圳的人員，湖北地區(qū)為中國(guó)疫情最為嚴(yán)重的地區(qū)，廣東地區(qū)在復(fù)工復(fù)產(chǎn)前期也為疫情高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，致使未名醫(yī)藥項(xiàng)目組審計(jì)人員明顯不足，嚴(yán)重影響審計(jì)工作安排。

    為積極推進(jìn)審計(jì)工作，我們主要采取了以下措施：①根據(jù)《中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）深圳分所遠(yuǎn)程審計(jì)工作指引》，項(xiàng)目組采用通過現(xiàn)代通訊手段（包括不限于電子郵件、數(shù)據(jù)交換平臺(tái)、語音和視頻工具等）獲取被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料和其他與審計(jì)相關(guān)的信息資料，以及與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行遠(yuǎn)程交流等方式，遠(yuǎn)程實(shí)施一部分審計(jì)工作，并編制相關(guān)審計(jì)工作底稿。遠(yuǎn)程審計(jì)可執(zhí)行的審計(jì)程序主要包括詢問、函證、重新計(jì)算、分析程序等。②中喜深圳分所人力資源部積極進(jìn)行人員調(diào)配，在其他審計(jì)項(xiàng)目組條件允許時(shí)，抽調(diào)審計(jì)人員增補(bǔ)未名醫(yī)藥審計(jì)項(xiàng)目組，截止4月底已累計(jì)增加審計(jì)人員5名。

    （二）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明審計(jì)報(bào)告提交質(zhì)控復(fù)核至出具正式報(bào)告所需時(shí)長(zhǎng)是否合理，是否符合正常審計(jì)流程，是否存在無故拖延的情形。并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師依法履職，克服困難，創(chuàng)新審計(jì)方式、創(chuàng)造必要條件履行必要的審計(jì)程序，抓緊推進(jìn)審計(jì)工作。

    【會(huì)計(jì)師意見】

    根據(jù)我所有關(guān)規(guī)定，出具報(bào)告前11天應(yīng)完成質(zhì)控復(fù)核工作。正常流程為先由質(zhì)控復(fù)核人進(jìn)行復(fù)核，質(zhì)控復(fù)核程序后質(zhì)控部門和質(zhì)控合伙人審核，特殊情況還需要風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制委員會(huì)審批等程序。項(xiàng)目組在完成詳細(xì)全面復(fù)核后，提交給質(zhì)控復(fù)核人，質(zhì)控復(fù)核人在對(duì)主要、重要、關(guān)鍵程序、重大異常交易事項(xiàng)、報(bào)表披露、甚至是細(xì)節(jié)測(cè)試、底稿填制等執(zhí)行復(fù)核后，需要項(xiàng)目組落實(shí)補(bǔ)充完善，這個(gè)過程所需要的時(shí)間長(zhǎng)短因項(xiàng)目不同而時(shí)間不同。未名醫(yī)藥項(xiàng)目間隔略長(zhǎng)些，主要考慮我所在4月14日出具《關(guān)于山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司2019年年度報(bào)告延期披露的專項(xiàng)意見》（中喜專審字[2020]第00233號(hào)）時(shí)，未名醫(yī)藥北京分公司、北京科興、吉林未名尚未正式進(jìn)場(chǎng)，為預(yù)防不可控事件發(fā)生，故多預(yù)計(jì)些天數(shù)，不存在無故拖延的情形。后續(xù)工作中，我所未名醫(yī)藥項(xiàng)目組及質(zhì)控復(fù)核相關(guān)人員將依法履職，克服困難，抓緊推進(jìn)審計(jì)工作，爭(zhēng)取早日完成必要的審計(jì)程序，并出具正式審計(jì)報(bào)告。

    山東未名生物醫(yī)藥股份有限公司董事會(huì)

    2020年5月8日