本報(bào)記者 韓昱

    當(dāng)前正處于A股上市公司年報(bào)披露高峰期，記者注意到，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中注協(xié)”）近一段時(shí)間密集約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提示風(fēng)險(xiǎn)防范，提示內(nèi)容包括可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

    國(guó)浩律師（上海）事務(wù)所律師朱奕奕在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，中注協(xié)在年報(bào)季密集提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重視審計(jì)質(zhì)量、關(guān)注審計(jì)重點(diǎn)。

    陜西巨豐投資資訊有限責(zé)任公司高級(jí)投資顧問于曉明表示，中注協(xié)頻繁提示風(fēng)險(xiǎn)防范，反映出部分上市公司存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)壓力、退市風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控缺陷等問題，審計(jì)機(jī)構(gòu)在年報(bào)沖刺階段承接業(yè)務(wù)易面臨時(shí)間緊、質(zhì)量把控難等挑戰(zhàn)，這也體現(xiàn)出監(jiān)管層對(duì)上市公司財(cái)報(bào)真實(shí)性和資本市場(chǎng)穩(wěn)健性的高度重視。

    在股票退市方面，去年4月份發(fā)布的新“國(guó)九條”要求加大退市監(jiān)管力度，深化退市制度改革。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行退市制度的意見》，進(jìn)一步明確了強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)，滬深交易所也分別修訂主板、雙創(chuàng)板的股票上市規(guī)則，完善了退市風(fēng)險(xiǎn)警示（*ST）的要求。

    中注協(xié)表示，更嚴(yán)格的強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作提出更高要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，審慎發(fā)表審計(jì)意見，切實(shí)發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進(jìn)上市公司提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)公眾利益。

    同時(shí)，中注協(xié)還發(fā)出多項(xiàng)具體提示，包括“會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司審計(jì)項(xiàng)目作為重點(diǎn)項(xiàng)目，委派具備豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員和項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，確保所有重大事項(xiàng)和分歧事項(xiàng)解決之后再批準(zhǔn)出具審計(jì)報(bào)告”“項(xiàng)目組應(yīng)結(jié)合退市風(fēng)險(xiǎn)公司特點(diǎn)，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性，設(shè)計(jì)、實(shí)施有針對(duì)性的反舞弊程序”等。

    中注協(xié)4月27日公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2025年4月22日，54家事務(wù)所共為2560家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，2554家上市公司被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中10家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，15家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見），5家被出具了保留意見審計(jì)報(bào)告，1家被出具了無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

    于曉明表示，數(shù)據(jù)顯示，多數(shù)上市公司審計(jì)結(jié)果合規(guī)，但仍有部分企業(yè)存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等隱患。中注協(xié)約談監(jiān)管覆蓋各市場(chǎng)板塊，既強(qiáng)化了審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，也通過事前提示提升年報(bào)披露質(zhì)量，對(duì)維護(hù)資本市場(chǎng)秩序、保障投資者權(quán)益具有積極意義。

    朱奕奕表示，中注協(xié)在年報(bào)季密集提示風(fēng)險(xiǎn)，反映了監(jiān)管對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的警示和引導(dǎo)，有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審慎開展審計(jì)工作、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于提升年報(bào)審計(jì)質(zhì)量，提高上市公司審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、客觀性，保障資本市場(chǎng)信息的公開、準(zhǔn)確，保障廣大投資者合法權(quán)益。