本報記者 韓昱

    當前正處于A股上市公司年報披露高峰期，記者注意到，中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）近一段時間密集約談會計師事務所，提示風險防范，提示內(nèi)容包括可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風險、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性的上市公司年報審計風險等。

    國浩律師（上海）事務所律師朱奕奕在接受《證券日報》記者采訪時表示，中注協(xié)在年報季密集提示審計風險，有助于引導會計師事務所重視審計質(zhì)量、關注審計重點。

    陜西巨豐投資資訊有限責任公司高級投資顧問于曉明表示，中注協(xié)頻繁提示風險防范，反映出部分上市公司存在持續(xù)經(jīng)營壓力、退市風險、內(nèi)控缺陷等問題，審計機構(gòu)在年報沖刺階段承接業(yè)務易面臨時間緊、質(zhì)量把控難等挑戰(zhàn)，這也體現(xiàn)出監(jiān)管層對上市公司財報真實性和資本市場穩(wěn)健性的高度重視。

    在股票退市方面，去年4月份發(fā)布的新“國九條”要求加大退市監(jiān)管力度，深化退市制度改革。同時，證監(jiān)會發(fā)布《關于嚴格執(zhí)行退市制度的意見》，進一步明確了強制退市標準，滬深交易所也分別修訂主板、雙創(chuàng)板的股票上市規(guī)則，完善了退市風險警示（*ST）的要求。

    中注協(xié)表示，更嚴格的強制退市標準對審計工作提出更高要求，注冊會計師要嚴守風險底線，審慎發(fā)表審計意見，切實發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進上市公司提升會計信息質(zhì)量，維護社會公眾利益。

    同時，中注協(xié)還發(fā)出多項具體提示，包括“會計師事務所應將可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司審計項目作為重點項目，委派具備豐富審計經(jīng)驗的項目組成員和項目質(zhì)量復核人員，嚴格遵守獨立性要求，強化項目質(zhì)量復核，確保所有重大事項和分歧事項解決之后再批準出具審計報告”“項目組應結(jié)合退市風險公司特點，保持應有的職業(yè)懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預見性，設計、實施有針對性的反舞弊程序”等。

    中注協(xié)4月27日公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2025年4月22日，54家事務所共為2560家上市公司出具了財務報表審計報告。從審計報告意見類型看，2554家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中10家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見，15家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見），5家被出具了保留意見審計報告，1家被出具了無法表示意見審計報告。

    于曉明表示，數(shù)據(jù)顯示，多數(shù)上市公司審計結(jié)果合規(guī)，但仍有部分企業(yè)存在持續(xù)經(jīng)營風險等隱患。中注協(xié)約談監(jiān)管覆蓋各市場板塊，既強化了審計機構(gòu)對重點風險的關注，也通過事前提示提升年報披露質(zhì)量，對維護資本市場秩序、保障投資者權益具有積極意義。

    朱奕奕表示，中注協(xié)在年報季密集提示風險，反映了監(jiān)管對審計機構(gòu)的警示和引導，有助于會計師事務所審慎開展審計工作、防范審計風險，有助于提升年報審計質(zhì)量，提高上市公司審計數(shù)據(jù)的真實性、客觀性，保障資本市場信息的公開、準確，保障廣大投資者合法權益。