本報記者 徐一鳴

    今日，上交所對外發(fā)布《上市公司定期報告業(yè)務(wù)指南》（以下簡稱《業(yè)務(wù)指南》）。

    《業(yè)務(wù)指南》梳理整合了定期報告編制和披露有關(guān)的規(guī)則要求和注意事項，集中在一個指南中，以期達(dá)到定期報告“一本通”的效果，方便上市公司參照使用。

    本次制定《業(yè)務(wù)指南》，主要是落實證監(jiān)會要求，歸并簡化同類事項的備忘錄、監(jiān)管問答等規(guī)范性文件，為市場提供規(guī)則便利，降低信息披露成本。在這方面，上交所一直高度重視。早在2012年，就形成了“基本業(yè)務(wù)規(guī)則、一般業(yè)務(wù)規(guī)則、常用業(yè)務(wù)指南”三個層次的信披業(yè)務(wù)規(guī)則體系，在官網(wǎng)全部對外公開，并堅持每年定期清理優(yōu)化。經(jīng)過多年實踐，也出現(xiàn)了一些新情況、新問題，需要集中予以解決。比如，有的專項規(guī)定較為分散，有的僅服務(wù)一時之需，有的規(guī)范性要求與指導(dǎo)性要求界限不清。這次清理主要著眼于“層次分明、結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容精簡”的目標(biāo)，先行從定期報告相關(guān)的備忘錄、監(jiān)管問答等入手，集合形成了《業(yè)務(wù)指南》。

    《業(yè)務(wù)指南》的定位側(cè)重于指導(dǎo)性而非規(guī)范性，集中解釋說明上位規(guī)則要求、提示日常信披注意事項，使得規(guī)則查詢更加便利、編制使用更加容易。

    緊貼業(yè)務(wù)邏輯

    融合形成定期報告“一本通”

    《業(yè)務(wù)指南》集成了定期報告有關(guān)的7項備忘錄和2項監(jiān)管問答，根據(jù)定期報告的業(yè)務(wù)邏輯，構(gòu)建了完整清晰的規(guī)則框架，上市公司一本在手，在編制與披露定期報告時即可“按圖索驥”。

    《業(yè)務(wù)指南》覆蓋了定期報告的“全鏈條”工作，提供綜合性業(yè)務(wù)指導(dǎo)，涉及了業(yè)績預(yù)告和快報、定期報告的編制和審議、財務(wù)會計和非財務(wù)信息披露、定期報告相關(guān)重要事項處理、上網(wǎng)披露文件等內(nèi)容?！稑I(yè)務(wù)指南》在規(guī)則整合過程中，并非對備忘錄、監(jiān)管問答等進(jìn)行簡單匯編，而是堅持重要性原則和問題導(dǎo)向，就上位規(guī)則需要進(jìn)一步明確、實踐需要特別注意的事項，提供示范性做法。

    此外，《業(yè)務(wù)指南》匯總定期報告涉及的常用文件模板和業(yè)務(wù)流程作為附件，包括獨立董事年度述職報告模板、資金占用相關(guān)情況匯總表、現(xiàn)金分紅網(wǎng)絡(luò)投票要求、前10大股東填寫要求、XBRL文件編制報送要求及常用規(guī)則目錄等，進(jìn)一步做好定期報告“一站式”服務(wù)。

    更新優(yōu)化內(nèi)容

    提高指南簡明性和友好性

    《業(yè)務(wù)指南》集中梳理了定期報告的關(guān)鍵事項，根據(jù)實際情況作了整理總結(jié)，刪繁就簡，積極回應(yīng)市場需求。證監(jiān)會有關(guān)定期報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則等上位規(guī)則已有規(guī)定的內(nèi)容中，如確有必要保留的，盡量采用援引方式，其余直接刪除，既方便查詢，也避免重復(fù)和冗長。同時，注意提煉成熟做法，減少短期政策和口徑依賴。上交所公司監(jiān)管部門每年會發(fā)出定期報告業(yè)務(wù)通知、業(yè)務(wù)提醒，《業(yè)務(wù)指南》對部分具有長期性、通用性的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，固化為長效指引，以提高市場可預(yù)期性。對于市場慣例，如僅有定期報告一項議案的董事會和監(jiān)事會決議免于披露等，《業(yè)務(wù)指南》也一并予以明確。

    梳理關(guān)鍵職責(zé)

    引導(dǎo)董監(jiān)高做好定期報告編制與審議工作

    定期報告是否能按時編制和披露，內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整，上市公司董監(jiān)高是關(guān)鍵。新《證券法》等上位法律法規(guī)持續(xù)強化這些“關(guān)鍵少數(shù)”的忠實勤勉義務(wù)，《業(yè)務(wù)指南》結(jié)合年報編制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和董監(jiān)高的職責(zé)要求，相應(yīng)予以解釋說明，強化事前提醒。通過引導(dǎo)“關(guān)鍵少數(shù)”在定期報告編制與審議中明確分工、加強配合，推動提高編制與審議效率。近年來，董監(jiān)高對定期報告“不保真”、提出異議的情況時有出現(xiàn)。

    《業(yè)務(wù)指南》針對性進(jìn)行提示，幫助董監(jiān)高正確理解規(guī)則，避免因不當(dāng)異議影響定期報告的正常編制與披露。此外，獨立董事在定期報告尤其是年報期間發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用，《業(yè)務(wù)指南》承續(xù)原定期報告?zhèn)渫浀膬?nèi)容，專門提醒獨立董事注意積極履職。

    下一步，上交所將繼續(xù)認(rèn)真落實“建制度、不干預(yù)、零容忍”的方針，堅持發(fā)展與規(guī)范并重、監(jiān)管與服務(wù)并舉的理念，持續(xù)整合、優(yōu)化上市公司信披業(yè)務(wù)規(guī)則體系，做好一線信披業(yè)務(wù)規(guī)則制度供給，更好滿足服務(wù)上市公司高質(zhì)量發(fā)展的制度需求。

（編輯 白寶玉）