擬對(duì)40余家存在重大風(fēng)險(xiǎn)的公司提請(qǐng)證監(jiān)局關(guān)注或現(xiàn)場(chǎng)檢查

    ■本報(bào)記者 朱寶琛

    《證券日?qǐng)?bào)》記者5月18日了解到，上交所對(duì)滬市1419家公司披露的2017年年報(bào)進(jìn)行了全面審閱，重點(diǎn)審核了560多家公司年報(bào)，發(fā)出年報(bào)審核問(wèn)詢(xún)函170余份，提出各類(lèi)問(wèn)題4000余個(gè)，全部審核問(wèn)詢(xún)函均對(duì)外公開(kāi)。目前，根據(jù)年報(bào)審核情況，擬對(duì)40余家存在重大風(fēng)險(xiǎn)的公司提請(qǐng)證監(jiān)局關(guān)注或現(xiàn)場(chǎng)檢查。

    上交所有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，本次審核中，上交所著眼于上市公司質(zhì)量這一核心，組織專(zhuān)門(mén)力量，構(gòu)建“會(huì)計(jì)、法律、行業(yè)”三位一體審核機(jī)制，對(duì)滬市公司進(jìn)行全面“體檢”。同時(shí)重點(diǎn)強(qiáng)化了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)公司的“刨根問(wèn)底”，年報(bào)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題更加集中，風(fēng)險(xiǎn)隱患的揭示更加充分，市場(chǎng)對(duì)交易所的年報(bào)審核質(zhì)量也更加認(rèn)可。

    上述負(fù)責(zé)人同時(shí)介紹，總體來(lái)看，主要有六方面問(wèn)題值得關(guān)注：一是“三高”并購(gòu)重組的“后遺癥”凸顯。對(duì)此，上交所已按照證監(jiān)會(huì)部署，在日常監(jiān)管中加大監(jiān)管力度，本次年報(bào)審核也將之作為重點(diǎn)事項(xiàng)，深入問(wèn)詢(xún)，要求公司回溯重組前后信披的一致性，督促相關(guān)方對(duì)業(yè)績(jī)補(bǔ)償做出可行安排。針對(duì)大額商譽(yù)減值計(jì)提情況，督促公司詳細(xì)說(shuō)明計(jì)提合理性并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。

    二是部分公司風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中。對(duì)此，上交所圍繞公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，加大風(fēng)險(xiǎn)警示揭示力度，除督促公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)揭示外，對(duì)28家公司實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，即*ST處理；對(duì)20家公司實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，即ST處理。這其中，有12家公司雖然形式上滿(mǎn)足撤銷(xiāo)*ST條件，但因其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力明顯偏弱或存在重大不確定性，繼續(xù)被實(shí)施ST處理，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)警示力度。

    三是兩類(lèi)“非標(biāo)”意見(jiàn)有所增加。從事務(wù)所出具的非標(biāo)意見(jiàn)來(lái)看，這些公司普遍存在業(yè)績(jī)真實(shí)性存疑、規(guī)范運(yùn)作存在重大缺陷等市場(chǎng)反響強(qiáng)烈的重大問(wèn)題。這些問(wèn)題往往導(dǎo)致公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏可信度和客觀(guān)性，中小投資者利益受到極大損害。目前，上交所已對(duì)此深查細(xì)究，區(qū)分問(wèn)題的不同性質(zhì)，督促公司切實(shí)整改。

    四是個(gè)別公司業(yè)績(jī)真實(shí)性存疑。今年審核關(guān)注到，仍有個(gè)別公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化虛增銷(xiāo)售收入、利用會(huì)計(jì)處理和職業(yè)判斷空間肆意調(diào)節(jié)利潤(rùn)、濫用資產(chǎn)置換等并購(gòu)重組手段粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于這些情況，交易所已要求公司和中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真核查，如實(shí)披露業(yè)績(jī)情況。

    五是有些公司存在內(nèi)、外部治理隱患。有些公司陷入經(jīng)營(yíng)困難或者存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，其根本原因在于內(nèi)、外部治理失序。對(duì)于這類(lèi)公司的治理失序狀態(tài)，上交所在日常監(jiān)管中已經(jīng)持續(xù)關(guān)注，要求公司董監(jiān)高勤勉盡責(zé)，督促公司控股股、實(shí)際控制人嚴(yán)格履行誠(chéng)信義務(wù)，切實(shí)糾正不當(dāng)行為，維護(hù)中小投資者利益。問(wèn)題嚴(yán)重的，已上報(bào)證監(jiān)會(huì)稽查。

    六是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用問(wèn)題仍然比較突出。部分上市公司錯(cuò)誤理解和使用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，個(gè)別公司甚至蓄意利用原則導(dǎo)向會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賦予的判斷空間，濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)重扭曲上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)質(zhì)量，誤導(dǎo)投資者。對(duì)于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)問(wèn)題，上交所已經(jīng)督促公司嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)處理的審慎性原則，對(duì)明顯濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、違反準(zhǔn)則規(guī)定的，提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。