2019-05-11 06:33  來源：證券時報*ST康得(002450)5月10日晚間回復深交所關注函時，披露了控股股東康得投資集團與北京銀行西單支行（以下簡稱“西單支行”）簽訂的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，根據(jù)這份協(xié)議，康得投資集團與*ST康得的賬戶可以實現(xiàn)上撥下劃功能；因此，康得投資集團有機會從其自有賬戶提取*ST康得賬戶上撥的款項。也正是在這樣的背景下，*ST康得賬戶上實際余額為“0”，但查詢時卻能顯示出上百億存款。 2018年4月，*ST康得發(fā)行第一期、第二期超短期融資券，發(fā)行金額總計15億元，當時西單支行作為兩次發(fā)行的主承銷商之一，在兩次發(fā)行募集說明書中確認了截至2017年9月30日*ST康得的貨幣資金為189.16億元。 但這189.16億元卻猶如“水中月鏡中花”。*ST康得稱，當時西單支行隱瞞了貨幣資金存放的問題，并且沒有提示公司，“直至公司無法按期兌付本息，公司收到法院財產(chǎn)保全文書后，才發(fā)現(xiàn)公司西單支行賬戶的實際余額為0”。 根據(jù)協(xié)議，*ST康得賬戶首先就是“賬戶資金集中”，該模式下，當子賬戶發(fā)生收款時，該賬戶資金實時向上歸集，子賬戶同時記錄累計上存資金余額；當子賬戶發(fā)生付款時，自集團賬戶實時向下下?lián)苜Y金完成支付，同時扣減該子賬戶上存資金余額。 值得關注的是，協(xié)議約定賬戶余額管理按照零余額管理方式進行：“將各下子賬戶的資金全額歸集到集團賬戶。”由于*ST康得也在參與了這份協(xié)議，也就意味著*ST康得賬戶余額也將歸集到集團賬戶。而根據(jù)協(xié)議中“呈現(xiàn)余額管理”方面的約定，雖然賬戶上實際余額為“0元”，但查詢時還能按“呈現(xiàn)余額”顯示。 回復函顯示，2019年3月19日，*ST康得與西單支行在北京舉行現(xiàn)場會議。*ST康得在回復函中強調(diào)，當時公司董事及管理層已經(jīng)當場指出了西單支行提供上述現(xiàn)金管理業(yè)務服務，很有可能導致了*ST康得與控股股東康得投資集團的資金混同，并質(zhì)疑西單支行的做法違反《上市公司治理準則（2018）》第68條關于上市公司獨立性的要求，即，“控股股東、實際控制人與上市公司應當實行人員、資產(chǎn)、財務分開，機構、業(yè)務獨立，各自獨立核算、獨立承擔責任和風險”。但是，西單支行并沒有正面回復公司董事及管理層的質(zhì)疑。 “公司不排除公司資金通過《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得投資集團及其關聯(lián)人控制的賬戶的可能性?！?*ST康得這樣回復深交所。 而對于中國化學賽鼎在未交付任何采購設備的情況下，*ST康得仍支付5000萬元預付款一事，*ST康得回應稱，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設備供應商在收到貨款后，已直接或間接將該批貨款匯入大股東康得投資集團賬戶，“出于謹慎考慮，公司董事會不排除控股股東存在非經(jīng)營性占用上市公司資金的情形”。