當(dāng)前正處于編制、審計和披露企業(yè)年報的關(guān)鍵時期，為進(jìn)一步提升轄區(qū)上市公司年報編制水平，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，上海證監(jiān)局近日對外通報了2019年年報審計執(zhí)業(yè)問題，并發(fā)布2020年年報審計監(jiān)管提示。

    證券時報記者了解到，2020年，上海證監(jiān)局對12家會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的14個審計項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，并發(fā)現(xiàn)存在重要內(nèi)控缺陷未識別或應(yīng)對不到位、重大資產(chǎn)減值審計程序存在缺陷、未合理考慮導(dǎo)致上期非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的事項(xiàng)對本期的影響、未充分調(diào)查重要應(yīng)收賬款回函差異等問題。根據(jù)檢查情況，上海證監(jiān)局已對6個審計項(xiàng)目涉及的6家會計師事務(wù)所和10名相關(guān)責(zé)任人員下發(fā)了行政監(jiān)管措施。

    為全面促進(jìn)轄區(qū)提升2020年年報編制質(zhì)量，上海證監(jiān)局同時發(fā)布最新年報審計監(jiān)管提示稱，各從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所在執(zhí)行2020年上市公司年報審計業(yè)務(wù)時應(yīng)注重以質(zhì)量管理為核心，以問題和風(fēng)險為導(dǎo)向，勤勉審慎執(zhí)業(yè)，切實(shí)提高上市公司年報審計質(zhì)量。

    據(jù)Wind統(tǒng)計，截至2021年2月5日，上海轄區(qū)343家上市公司中，共有32家變更2020年年報審計機(jī)構(gòu)，占比約9%。其中，年報審計期間臨時變更審計機(jī)構(gòu)的上市公司4家、最近兩年連續(xù)變更審計機(jī)構(gòu)的2家、上年度財務(wù)報表被出具非標(biāo)意見后變更審計機(jī)構(gòu)的2家、被實(shí)行風(fēng)險警示后變更審計機(jī)構(gòu)的2家。

    上海證監(jiān)局提示，要圍繞做好疫情環(huán)境下的風(fēng)險評估、做好會計估計相關(guān)審計、做好信息系統(tǒng)審計、加強(qiáng)對重大非常規(guī)交易的審計、恰當(dāng)發(fā)表審計意見并充分披露審計事項(xiàng)、繼續(xù)加強(qiáng)資金占用和違規(guī)擔(dān)保領(lǐng)域的審計風(fēng)險敏銳度等六個方面工作，有效控制重點(diǎn)領(lǐng)域的審計風(fēng)險工作。下一步，上海證監(jiān)局將持續(xù)深入開展證券從業(yè)審計評估監(jiān)管，結(jié)合全面推進(jìn)注冊制改革要求，堅(jiān)決貫徹“零容忍”要求，強(qiáng)化對相關(guān)會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場檢查等監(jiān)管執(zhí)法，對達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的堅(jiān)決啟動立案稽查程序。