本報(bào)記者 包興安

    中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)者是資本市場的“看門人”，“看門人”勤勉盡責(zé)對(duì)于資本市場健康發(fā)展至關(guān)重要。將于明年3月1日起正式施行的刑法修正案（十一）（以下簡稱“修正案”）明確，將保薦人作為提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實(shí)罪的犯罪主體，適用該罪追究刑事責(zé)任。同時(shí)，對(duì)于律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)人員在證券發(fā)行、重大資產(chǎn)交易活動(dòng)中出具虛假證明文件、情節(jié)特別嚴(yán)重的情形，明確適用更高一檔的刑期，最高可判處10年有期徒刑。

    巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，修正案顯著提高了對(duì)中介機(jī)構(gòu)從業(yè)者提供虛假證明文件證券期貨犯罪的刑事懲戒力度，能夠更有效地保護(hù)投資者合法權(quán)益，對(duì)資本市場未來全面施行注冊(cè)制具有重要意義。

    郭一鳴認(rèn)為，今年3月1日起施行的新證券法在行政、民事責(zé)任方面對(duì)中介機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為形成威懾力，而修正案在刑事責(zé)任方面追責(zé)，有利于進(jìn)一步打擊和震懾中介機(jī)構(gòu)，同時(shí)提高犯罪成本，彰顯打擊證券犯罪的堅(jiān)定決心。

    新證券法強(qiáng)化了中介機(jī)構(gòu)的“看門人”作用，規(guī)定證券公司不得允許他人以其名義直接參與證券的集中交易；明確保薦人、承銷的證券公司及其直接責(zé)任人員未履行職責(zé)時(shí)對(duì)受害投資者所應(yīng)承擔(dān)的過錯(cuò)推定、連帶賠償責(zé)任；提高證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的違法處罰幅度，由原來最高可處以業(yè)務(wù)收入5倍的罰款，提高到10倍，情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫停或者禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)等。

    修正案將刑法第二百二十九條修改為：“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦、安全評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、環(huán)境監(jiān)測等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金”。此外，“提供與證券發(fā)行相關(guān)的虛假的資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦等證明文件”“提供與重大資產(chǎn)交易相關(guān)的虛假的資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)等證明文件”，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

    北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授崔志娟對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，為維護(hù)資本市場公平交易秩序，保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等作為中介機(jī)構(gòu)，對(duì)上市公司的誠信守法、證券期貨市場的信息公開具有鑒證作用，是維護(hù)證券發(fā)行和資本市場有效運(yùn)行的重要機(jī)制。加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件犯罪的刑事懲罰力度，有利于凈化資本市場環(huán)境，增強(qiáng)誠信意識(shí)，確保金融有效地支持實(shí)體企業(yè)。

    郭一鳴表示，修正案將進(jìn)一步規(guī)范中介行為，督促中介機(jī)構(gòu)盡職盡責(zé)，在注冊(cè)制推進(jìn)過程中，更好履行“看門人”的職責(zé)。

    “加大刑事懲戒力度，要求保薦人、簽字會(huì)計(jì)師等必須勤勉履職，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范、提升執(zhí)業(yè)能力，為資本市場的相關(guān)利益方履行好相關(guān)信息披露義務(wù)的職責(zé)。”崔志娟說。

    崔志娟表示，進(jìn)一步壓實(shí)保薦人、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)的“看門人”職責(zé)，需要提升執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平。同時(shí)，要發(fā)揮行業(yè)自律組織的作用，加強(qiáng)行業(yè)自律。此外，要嚴(yán)格執(zhí)法，使違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人得到相應(yīng)的懲罰。

    郭一鳴表示，一方面繼續(xù)做好監(jiān)管的引導(dǎo)作用，督促中介機(jī)構(gòu)盡職盡責(zé)，提高執(zhí)業(yè)能力和效率；另一方面，需要嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)法律，嚴(yán)查中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為。