■本報記者 姜楠

    隨著歲末年初時間點的到來，上市公司年報披露拉開帷幕。根據(jù)近年來年報披露中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象和問題，深交所深入研究業(yè)績操縱相關(guān)典型案例和慣用手段，破除“障眼法”，打出“組合拳”，保護投資者的合法權(quán)益。

    實踐中，濫用會計判斷調(diào)節(jié)利潤、非公允交易、虛假交易是上市公司常見的操縱業(yè)績的手法。其一是濫用會計判斷調(diào)節(jié)利潤。公司通過主觀選擇對自身更有利的會計判斷，以達到操縱業(yè)績目的。其二是非公允交易。公司通過關(guān)聯(lián)方或形式上無關(guān)聯(lián)但有實際利益安排的第三方，對上市公司進行利益輸送。其三是虛假交易。公司通過虛增資產(chǎn)，將體內(nèi)的資金以購置資產(chǎn)的名義轉(zhuǎn)到體外，再以客戶付款的名義流回公司。

    針對上述業(yè)績操縱手段，深交所打出監(jiān)管“組合拳”，建立了提醒警示、風險監(jiān)測、調(diào)查追蹤和違規(guī)處分等立體化的監(jiān)管體系，有力打擊操縱業(yè)績違法違規(guī)行為。

    首先，在年報披露前向會計師發(fā)函，提醒其重點關(guān)注風險。第二，建立財務(wù)報警指標體系，多維度排查業(yè)績操縱風險。第三，積極開展監(jiān)管聯(lián)動，構(gòu)建立體化監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。第四，以嚴監(jiān)管促規(guī)范，引導(dǎo)市場相關(guān)主體歸位盡責。

    深交所有關(guān)負責人表示，會計監(jiān)管一直是深交所信息披露監(jiān)管工作的重點內(nèi)容，也是“給投資者一個真實的上市公司”的重要抓手。為做好2018年年報披露監(jiān)管工作，深交所制定了周密的年報審查計劃，對商譽余額較大且標的公司業(yè)績精準達標等風險點制定了有針對性的排查和問詢方案，對高風險公司實行雙重審核、重點關(guān)注，及時上報違規(guī)線索，強化監(jiān)管聯(lián)動，堅決遏制利潤操縱，全力凈化市場環(huán)境。