本報(bào)記者 陳瀟

    8月11日，北京東方雨虹防水技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“東方雨虹”）接連收到來自中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)北京監(jiān)管局（以下簡稱“北京證監(jiān)局”）和深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）的監(jiān)管措施，違規(guī)事項(xiàng)涉及關(guān)聯(lián)方資金占用、信息披露不及時(shí)及財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等。

    被計(jì)入誠信檔案

    據(jù)公司公告，北京證監(jiān)局在《關(guān)于對北京東方雨虹防水技術(shù)股份有限公司、李衛(wèi)國、張志萍、張蓓、徐瑋采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》中指出，東方雨虹存在兩方面主要問題。

    一是存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用且未及時(shí)披露問題。2023年2月至2024年5月，東方雨虹通過銷售人員借款、財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)賬等形式，向?qū)嶋H控制人李衛(wèi)國提供資金6950萬元，其中2023年全年發(fā)生額2000萬元，2024年全年發(fā)生額4950萬元，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。截至2024年5月相關(guān)款項(xiàng)均已歸還，但公司未及時(shí)披露上述事項(xiàng)。

    二是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。部分光伏組件銷售業(yè)務(wù)采用總額法核算營業(yè)收入不準(zhǔn)確；部分工程項(xiàng)目收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不準(zhǔn)確，部分工程項(xiàng)目居間費(fèi)核算不準(zhǔn)確；部分抵賬資產(chǎn)債務(wù)重組核算不準(zhǔn)確，信息披露不規(guī)范；使用預(yù)付款不當(dāng)沖減應(yīng)收賬款，個(gè)別其他應(yīng)收款賬齡劃分錯(cuò)誤。

    北京證監(jiān)局認(rèn)定，李衛(wèi)國作為公司董事長、張志萍作為公司總經(jīng)理、張蓓作為公司董事會(huì)秘書、徐瑋作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，未能忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）等規(guī)定，決定對公司及相關(guān)責(zé)任人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入資本市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

    與此同時(shí)，深交所也依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對東方雨虹及其董事長李衛(wèi)國、時(shí)任總裁張志萍、財(cái)務(wù)總監(jiān)徐瑋、董事會(huì)秘書張蓓作出通報(bào)批評處分，并記入上市公司誠信檔案。

    南開大學(xué)金融學(xué)教授田利輝對《證券日報(bào)》記者表示，被記入誠信檔案不僅會(huì)損害公司及董監(jiān)高在資本市場的信用記錄，相關(guān)責(zé)任人未來在上市公司董監(jiān)高提名環(huán)節(jié)也可能遭否決。同時(shí)，實(shí)控人的融資活動(dòng)將面臨更嚴(yán)格的審查，公司在資本市場的再融資能力亦可能受到?jīng)_擊。

    實(shí)控人高比例質(zhì)押引關(guān)注

    事實(shí)上，在被采取監(jiān)管措施前，東方雨虹業(yè)績大降疊加實(shí)控人高比例質(zhì)押就已引發(fā)市場熱議。

    數(shù)據(jù)顯示，2024年，東方雨虹營業(yè)收入280.56億元、同比下降14.52%，歸母凈利潤僅1.08億元，同比大幅下降95.24%。在此背景下，東方雨虹仍然推出總額高達(dá)44.19億元的年度現(xiàn)金分紅方案，后修改為分紅22.09億元。

    這也引發(fā)外界質(zhì)疑，超額分紅是否與控股股東股份質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。根據(jù)東方雨虹7月份披露的控股股東部分股份解除質(zhì)押數(shù)據(jù)，李衛(wèi)國及其一致行動(dòng)人李興國合計(jì)持有公司股份5.41億股，占公司總股本的22.68%，完成相應(yīng)的部分股份解除質(zhì)押后，累計(jì)質(zhì)押所持公司股份為3.92億股，占公司總股本的16.43%，占其所持公司股份的72.43%。

    田利輝表示，實(shí)控人資金占用疊加此前較高比例的股票質(zhì)押，可能帶來公司流動(dòng)性承壓等短期風(fēng)險(xiǎn)，投資者可關(guān)注公司現(xiàn)金流狀況及其對經(jīng)營與償債需求的保障能力。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報(bào)》記者表示，資金占用行為反映出該公司內(nèi)部治理存在缺陷。完善內(nèi)部治理是一個(gè)系統(tǒng)工程，必須讓獨(dú)立董事真正“獨(dú)立”、監(jiān)事會(huì)切實(shí)“監(jiān)督”，外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠切實(shí)履職。只有當(dāng)內(nèi)外部的監(jiān)督者能夠?qū)嵸|(zhì)性制衡實(shí)控人時(shí)，公司治理才能走向?qū)嵸|(zhì)運(yùn)轉(zhuǎn)，防止資金占用等惡性違規(guī)重復(fù)發(fā)生。

（編輯 喬川川）