呼吁優(yōu)化個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策試點(diǎn)、為普惠金融信貸政策可持續(xù)發(fā)展建言獻(xiàn)策——今年兩會，全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長韓沂帶來了兩份提案，均涉及銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)當(dāng)下兩大熱點(diǎn)問題。

    去年就已試點(diǎn)期滿的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，迄今未推出新的政策，也未對原有試點(diǎn)政策期限予以延長，面對前期試點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，韓沂此番提出了具體的政策修訂完善意見，建議盡快出臺新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策或延長試點(diǎn)期限，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)擴(kuò)面擴(kuò)容。普惠金融信貸政策的可持續(xù)發(fā)展，韓沂在近幾年兩會都持續(xù)呼吁，尤其是建議進(jìn)一步開放重點(diǎn)部門大數(shù)據(jù)共享，以降低銀企信息不對稱。

    2018年4月，五部委發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，明確當(dāng)年5月1日起在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。截至2019年4月末，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策試點(diǎn)期限已滿，迄今未推出新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，也未對原有試點(diǎn)政策期限予以延長。進(jìn)一步完善稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)民生效能已迫在眉睫。

    數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月末，試點(diǎn)地區(qū)共有4.7萬人投保，繳納保費(fèi)3.03億元，其中上海市共有3.06萬投保人，繳納保費(fèi)2.42億元，試點(diǎn)取得了初步成效。

    不過，韓沂認(rèn)為，受限于試點(diǎn)面窄、政策優(yōu)惠力度低、操作不便捷等多方面原因，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)“叫好不叫座”，受惠人群較少，與政策預(yù)期相比有較大差距，政策效應(yīng)未完全顯現(xiàn)，這突出表現(xiàn)在以下幾方面：

    一是試點(diǎn)政策區(qū)域窄，政策覆蓋性不高。政策試點(diǎn)集中于東南沿海經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，覆蓋人口約6000余萬，占全國人口數(shù)不足5%，且期限僅有1年，試點(diǎn)政策整體覆蓋性不高，難以全面呈現(xiàn)政策實(shí)際效果。

    二是稅收遞延優(yōu)惠額度相對有限。試點(diǎn)政策規(guī)定投保繳費(fèi)稅前扣除限額按月收入的6%和1000元或年收入的6%和1.2萬元孰低確定，一方面，1000元額度上限無法真正滿足群眾的養(yǎng)老儲備需求，即使個(gè)人超額繳費(fèi)也無法享受稅延政策優(yōu)惠；另一方面，當(dāng)月收入6%的限額規(guī)定導(dǎo)致需逐月確認(rèn)和調(diào)整繳費(fèi)上限，月收入波動也會進(jìn)一步增加額度計(jì)算難度，抵稅操作較為復(fù)雜。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)高及專項(xiàng)附加扣除政策出臺后，客戶投保意愿進(jìn)一步降低，新增投保人數(shù)大幅下降，試點(diǎn)地區(qū)2019年度月均新增投保人數(shù)較2018年下降88.6%，部分投保人甚至停止了繳費(fèi)。

    三是養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)納稅稅率較高。試點(diǎn)政策規(guī)定稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)時(shí)做免稅扣除，領(lǐng)取時(shí)不區(qū)分本金和增值部分，合并繳納個(gè)人所得稅，即對領(lǐng)取金額的75%按10%稅率（實(shí)際稅率7.5%）繳稅，而我國對個(gè)人投資股票和基金所獲得的資本利得暫不征稅，相比養(yǎng)老目標(biāo)基金等養(yǎng)老產(chǎn)品未體現(xiàn)對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的充分稅收支持。領(lǐng)取期單一稅率的規(guī)定未區(qū)分不同領(lǐng)取期限的差別，也不利于引導(dǎo)公眾選擇長期終身領(lǐng)取方式。

    因此，韓沂建議，盡早出臺新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，或延長原政策的試點(diǎn)期限，保障政策延續(xù)性和有效性。為降低政策推進(jìn)難度，可考慮先行開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)擴(kuò)面工作，使更多群眾享受稅收優(yōu)惠政策。

    在稅收優(yōu)惠額度方面，他還建議，進(jìn)一步降低政策復(fù)雜性，取消6%收入限制條件，適當(dāng)提高延稅額度，可參考《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》中贍養(yǎng)支出的抵扣標(biāo)準(zhǔn)，將限額提高至2000元/月，并將個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出作為專項(xiàng)扣除項(xiàng)目。

    此外，為確保資金的養(yǎng)老用途，建議參考新稅制下基本養(yǎng)老金的所得稅標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)減個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取期稅率，如調(diào)整為領(lǐng)取時(shí)統(tǒng)一按不高于3%稅率納稅。同時(shí)進(jìn)一步研究制定差異化領(lǐng)取稅率，引導(dǎo)消費(fèi)者終身領(lǐng)取或不少于15年的長期領(lǐng)取。