本報(bào)記者 吳曉璐

    見(jiàn)習(xí)記者 毛藝融

    3月25日盤后，陜西航天高科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“航天動(dòng)力”）披露《關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書和市場(chǎng)禁入決定書的公告》。

    《行政處罰決定書》內(nèi)容顯示，公司披露的2016年至2020年年報(bào)、2020年相關(guān)臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載的行為。

    證監(jiān)會(huì)對(duì)此從嚴(yán)處罰，對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人員合計(jì)罰款1180萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)主要決策人時(shí)任總經(jīng)理郭新峰采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。

    業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，從罰單來(lái)看，航天動(dòng)力實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為，觸犯法律“高壓線”，既要受到市場(chǎng)聲譽(yù)的影響，更要受到高額罰款。對(duì)于造假始作俑者的涉案高管，證監(jiān)會(huì)不僅罰得他們“肉疼”，還依規(guī)予以層層追責(zé)，對(duì)其采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，表明嚴(yán)監(jiān)管的態(tài)度。

    公司多年財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

    公開資料顯示，航天動(dòng)力2003年上市，公司上市后至2013年逐年呈緩慢增長(zhǎng)趨勢(shì)，2013年歸母凈利潤(rùn)達(dá)到0.71億元后逐年下滑。

    根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定的事實(shí)，為迅速扭轉(zhuǎn)業(yè)績(jī)下滑的趨勢(shì)，航天動(dòng)力管理層急于尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，自2016年起以貿(mào)易方式參與隋某力專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。2016年至2020年，除融資性貿(mào)易外，航天動(dòng)力根據(jù)目標(biāo)業(yè)績(jī)和實(shí)際業(yè)績(jī)的差額確定貿(mào)易規(guī)模，與其子公司航天節(jié)能通過(guò)開展智能數(shù)據(jù)模塊業(yè)務(wù)，充當(dāng)隋某力專網(wǎng)通信自循環(huán)業(yè)務(wù)的資金通道方，收取固定利差，導(dǎo)致相關(guān)定期報(bào)告虛假記載。

    2016年至2020年年報(bào)，航天動(dòng)力虛增貿(mào)易業(yè)務(wù)收入金額分別為4.35億元、8.54億元、7.72億元、16.6億元、0.82億元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的24.09%、46.38%、40.92%、62.59%、6.58%，該貿(mào)易業(yè)務(wù)當(dāng)期利潤(rùn)分別為0.079億元、0.2億元、0.19億元、0.14億元、0.12億元，分別占當(dāng)期披露的利潤(rùn)總額的20.66%、73.84%、50.38%、14.33%、36.01%。

    另外，2020年7月18日，公司在回復(fù)上交所對(duì)2019年年報(bào)信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函時(shí)未準(zhǔn)確完整披露該貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)情況，導(dǎo)致臨時(shí)報(bào)告虛假記載。

    公司及涉案高管明知違規(guī)“躬身入甕”

    證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，航天動(dòng)力與隋某力合作期間，公司智能數(shù)據(jù)模塊業(yè)務(wù)涉及的全部客戶和供應(yīng)商均由隋某力及其相關(guān)人員指定，相關(guān)交易合同由隋某力及其相關(guān)人員提供，交易價(jià)格、數(shù)量等合同要素由隋某力方確定，公司不參與產(chǎn)品加工、倉(cāng)儲(chǔ)及運(yùn)輸環(huán)節(jié)，不具有交易標(biāo)的的控制權(quán)，不承擔(dān)交易背后責(zé)任，交易標(biāo)的從供應(yīng)商直接運(yùn)輸至客戶，交易標(biāo)的的實(shí)質(zhì)是沒(méi)有實(shí)際第三方市場(chǎng)或使用價(jià)值的通訊設(shè)備，公司作為隋某力專網(wǎng)通信自循環(huán)業(yè)務(wù)的資金通道方。航天動(dòng)力實(shí)際開展的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，相關(guān)交易均為虛假、不具業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，航天動(dòng)力虛增收入、利潤(rùn)，導(dǎo)致2016年至2020年年報(bào)存在虛假記載。

    從違法原因來(lái)看，主要還是公司管理層規(guī)范運(yùn)作意識(shí)不強(qiáng)，未能根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況健全公司治理和完善內(nèi)部控制，在業(yè)務(wù)開展前審慎開展調(diào)查和評(píng)估，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制。另外，國(guó)資委2013年開始多次印發(fā)文件對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)予以約束和清理規(guī)范，禁止融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”貿(mào)易。

    證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，航天動(dòng)力及其時(shí)任總經(jīng)理在知悉有關(guān)規(guī)定的情況下，仍違反國(guó)資委規(guī)定，開展融資性貿(mào)易和無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易，以自身信譽(yù)為涉嫌非法的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)增信，擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，與其經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符。

    航天動(dòng)力收到《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書》后，按照行政處罰相關(guān)程序要求，公司及其中6名涉案高管從主觀方面、事實(shí)認(rèn)定、業(yè)務(wù)分工、處罰時(shí)效等方面向證監(jiān)會(huì)提出了陳述和申辯意見(jiàn)。

    證監(jiān)會(huì)結(jié)合在案證據(jù)，逐條在《行政處罰決定書》中予以釋法說(shuō)理，對(duì)陳述申辯意見(jiàn)均未予以采納。

    業(yè)內(nèi)人士表示，由于航天動(dòng)力造假案跨越新舊證券法，證監(jiān)會(huì)對(duì)此種財(cái)務(wù)造假案件一律給予從嚴(yán)從重處罰，彰顯了監(jiān)管部門“長(zhǎng)牙帶刺”監(jiān)管力度。

    全方位立體追責(zé)精準(zhǔn)打擊“關(guān)鍵少數(shù)”

    一直以來(lái)，證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)造假“零容忍”。近期，證監(jiān)會(huì)公開多起適用新證券法的涉財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行案例，處罰力度明顯提升。同時(shí)，通過(guò)全國(guó)人大部委專場(chǎng)、國(guó)務(wù)院新聞發(fā)布會(huì)等渠道，密集強(qiáng)調(diào)多措并舉嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假行為。3月16日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見(jiàn)（試行）》，明確提出要加強(qiáng)穿透式監(jiān)管、嚴(yán)肅整治造假多發(fā)領(lǐng)域、壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任和強(qiáng)化全方位立體式追責(zé)，再次表明監(jiān)管以投資者為本，嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假的鮮明立場(chǎng)。

    據(jù)了解，航天動(dòng)力2名參與專網(wǎng)通信案的原高管因在該貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在受賄行為，已被司法機(jī)關(guān)追究刑責(zé)，判處有期徒刑并處罰金。另外，目前部分投資者已開始向西安市中院提起民事訴訟，公司將面臨巨額索賠。

    航天動(dòng)力收到《行政處罰決定書》涉及的情形未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市的情形。截至公告日，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展。據(jù)了解，航天動(dòng)力新管理團(tuán)隊(duì)已基本到位，將積極配合監(jiān)管完成整改，認(rèn)真吸取案件教訓(xùn)，加強(qiáng)上市公司獨(dú)立性，強(qiáng)化內(nèi)控管理，圍繞航天液體動(dòng)力核心技術(shù)打造優(yōu)勢(shì)主業(yè)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，不斷提升公司盈利能力，維護(hù)廣大投資者合法權(quán)益。

（編輯 李波）