本報記者 韓昱

    會計師事務所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務活動提供專業(yè)服務，對資本市場會計信息等發(fā)揮審計鑒證作用。

    據(jù)中國證監(jiān)會網(wǎng)站4月25日消息，為進一步加強會計師事務所從事證券服務業(yè)務監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案行為，財政部、中國證監(jiān)會對《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》）進行了修訂，并予印發(fā)。

    來源：中國證監(jiān)會

    本次修訂的主要內容包括三個方面。一是完善備案要求，加強對執(zhí)業(yè)質量的關注引導。優(yōu)化首次備案要求，提出會計師事務所從事證券服務業(yè)務首次備案的有關要求，引導會計師事務所加強一體化管理和質量管理，提升職業(yè)責任風險承擔能力，強化信用約束。

    二是完善管理閉環(huán)，加強對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的全流程監(jiān)管。完善重大事項備案、年度備案要求，在首次備案基礎上關注會計師事務所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實現(xiàn)進出有序，并通過聯(lián)合核驗等方式提升監(jiān)管有效性。

    三是加強同《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》以及《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）、《會計師事務所從事證券服務業(yè)務信息披露規(guī)定》（財會〔2023〕10號）等的銜接協(xié)調，對有關備案信息填報流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。

    從主要內容看，《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據(jù)、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的備案要求、材料和方式，備案核驗等管理工作安排，以及法律責任等方面進行規(guī)范。第五章附則共兩條，主要對施行日期及過渡期安排等作出規(guī)范。同時，《辦法》還附有會計師事務所從事證券服務業(yè)務首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊會計師情況表等備案材料模板，供會計師事務所對照使用。

    財政部、中國證監(jiān)會有關部門負責人就《辦法》有關問題答記者問時表示，《辦法》自2025年4月14日起施行，財政部、中國證監(jiān)會將在以下方面切實抓好《辦法》的貫徹落實。一是加大解讀力度。通過多種方式加強對《辦法》的解讀，促進有關會計師事務所準確理解和有效執(zhí)行，切實提升從事證券服務業(yè)務的勝任能力。二是強化備案指導。完善相關備案平臺系統(tǒng)，加強信息共享，便利會計師事務所備案操作。加強備案具體指導，逐步穩(wěn)妥完成過渡。三是完善工作機制。加強工作協(xié)同，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場和非現(xiàn)場、線上和線下等監(jiān)管方式，有序開展備案相關的核驗、公告等管理工作。

（編輯 上官夢露）