■本報記者 孟珂

    見習記者 吳曉璐

    11月15日，在證監(jiān)會例行發(fā)布會上，證監(jiān)會會計部副主任李海軍表示，為緩解市場主體、投資者與會計師事務所之間的信息不對稱，方便市場各方了解會計師事務所提供高質量審計服務的能力，幫助上市公司作出會計師事務所選聘最優(yōu)決策，證監(jiān)會發(fā)布《證券資格會計師事務所資本市場執(zhí)業(yè)基本信息》（以下簡稱《基本信息》）。

    此次發(fā)布的《基本信息》，是在各證券資格會計師事務所已在其官網披露其自身信息的基礎上的一次集中披露，較為全面反映了各證券資格會計師事務所在資本市場的執(zhí)業(yè)能力，受到市場高度關注。

    李海軍介紹，《基本信息》主要突出以下四個特點：一是聚焦資本市場執(zhí)業(yè)情況，所有信息均與會計師事務所從事的證券服務業(yè)務密切相關；二是突出執(zhí)業(yè)能力，反映會計師事務所從事證券服務業(yè)務的違法違規(guī)行為被處理處罰情況、上市公司審計經驗與能力等；三是所有指標均為客觀性指標，絕大多數(shù)為可量化信息；四是排名不分先后，僅按照會計師事務所名稱拼音進行排序。另外，目前各證券資格會計師事務所也均已在其官網披露其資本市場執(zhí)業(yè)基本信息。

    值得關注的是，《基本信息》涵蓋了2016年1月1日至2019年6月30日之間證監(jiān)會對證券資格會計師事務所做出的全部處理處罰。據(jù)有關人士介紹，處理處罰種類中，行政處罰、證券市場禁入、暫不受理、中止審核與行政許可相關文件等均為較為嚴厲的措施，表明相關會計師事務所或其執(zhí)業(yè)人員嚴重違反執(zhí)業(yè)準則和《證券法》有關規(guī)定，執(zhí)業(yè)過程存在重大問題；而行政監(jiān)管措施主要為及時糾正、制止違規(guī)行為，且違規(guī)情節(jié)相對較輕。

    另外，《基本信息》充分吸收借鑒了國內外披露經驗，同時所有披露項均為客觀性指標，絕大多數(shù)為可量化信息，避免了國外會計師事務所透明度報告中存在的格式化陳述甚至帶有營銷性質的表述。《基本信息》與中注協(xié)發(fā)布的《業(yè)務收入前100家會計師事務所信息》存在一定區(qū)別，不以收入為導向進行排名，更加突出執(zhí)業(yè)能力，如實反映會計師事務所因證券服務業(yè)務質量被處理處罰情況、上市公司審計經驗與能力等。

    據(jù)有關行業(yè)人士介紹，近年來部分會計師事務所被監(jiān)管部門多次行政處罰，但其上市公司客戶數(shù)量不降反增，市場期盼中小投資者、社會各方加強對上市公司選聘審計機構的監(jiān)督，督促上市公司選聘誠信記錄良好、執(zhí)業(yè)能力較強的會計師事務所，而不是業(yè)務收入排名前列但卻頻繁出現(xiàn)審計失敗的會計師事務所，共同推動提升資本市場財務信息披露質量，切實保障中小投資者的利益。

    “證監(jiān)會此次發(fā)布《基本信息》是提高會計師事務所透明度的初步探索，并不構成對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量的評價。下一步，證監(jiān)會將在加大對會計師事務所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時，積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度，進一步增強會計師事務所透明度，推動構建優(yōu)勝劣汰的審計市場生態(tài)。”李海軍說。