■本報記者 張歆

    7月28日，被中止審核的科創(chuàng)板申報企業(yè)再添4家，其原因均為“踩雷”被證監(jiān)會立案的中介機構。

    28日晚間，上交所網站披露，龍軟科技、杰普特、國科環(huán)宇、建龍微納4家企業(yè)的審核狀態(tài)均變更至“已中止”，此前4家企業(yè)均已經進展至“已問詢”階段。

    7月8日，證監(jiān)會表示已關注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機構，瑞華會計師事務所已經被立案調查。證監(jiān)會有關負責人指出，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規(guī)的，會同步關注中介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責的情況證監(jiān)會將立案調查。這已不是瑞華會計師事務所第一次被查。對于多次觸及資本市場法律法規(guī)的慣犯累犯，證監(jiān)會將從重處罰。

    28日中午，瑞華會計師事務所在其官網發(fā)布“關于康得新項目2015年—2018年年報審計主要工作情況的說明”并表示，“在康得新審計項目中，本所按照中國注冊會計師審計準則要求，以風險審計為導向，制定了總體審計策略及具體審計計劃，對被審計單位重大風險項目執(zhí)行了審計機構能夠執(zhí)行的應有審計程序。本所根據實施的審計程序、獲得的審計證據，對康得新2015年-2017年的財務報表發(fā)表了相應的審計意見；對2018年的財務報表出具了無法表示意見的審計報告。2019年1月，康得新無法兌付到期債券后，本所主動協(xié)助江蘇監(jiān)管局開展調查工作，全面履行了應盡的職責義務”。

    按照科創(chuàng)板發(fā)行上市審核規(guī)則，科創(chuàng)板發(fā)行人的證券服務機構如果被證監(jiān)會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案，上交所將中止發(fā)行上市審核。

    上交所網站信息顯示，科創(chuàng)板149家申報公司中，龍軟科技、杰普特、瀾起科技、天準科技、國科環(huán)宇、海天瑞聲、建龍微納7家公司的會計師事務所是瑞華會計師事務所。其中，瀾起科技、天準科技2家公司已經成功掛牌上市，海天瑞聲7月26日變更為“終止審核”；龍軟科技等4家公司審核狀態(tài)是“中止”。

    此前的5月24日晚間，上交所科創(chuàng)板申報企業(yè)利元亨、科前生物和聯(lián)瑞新材的審核狀態(tài)先后由“已問詢”變更至“已中止”，3家企業(yè)的會計師事務所都是廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合伙）。正中珠江因康美藥業(yè)年報審計案被證監(jiān)會立案調查，隨后，其負責審計的IPO在審項目一度被中止。

    不過，6月4日晚間，因為“踩雷”正中珠江而被中止審核的利元亨率先回歸“已問詢”，且并沒有更換會計師事務所?！蹲C券日報》記者彼時獨家獲悉，正中珠江為利元亨出具了復核報告。

    根據《中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》，證券服務機構因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會及其派出機構立案調查，證券服務機構應當指派與被調查事項無關的人員，對該機構或者有關人員為被中止審查的申請事項制作、出具的申請材料進行復核。按要求提交復核報告，并對申請事項符合行政許可法定條件、標準，所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確復核意見的，證監(jiān)會應當在30個工作日內恢復審查，通知申請人。

    根據上述規(guī)則，利元亨成功推進審核流程（目前處于提交注冊階段）。而且，從部分“踩雷”企業(yè)嘗試更換會計師事務所的流程來看，此種回歸方式的效率遠高于更換會計師事務所。此后，科前生物和聯(lián)瑞新材也憑借同樣的應對舉措回歸正常審核流程，如今處于“已問詢”階段。

    但需要特別說明的是，據接近監(jiān)管部門的人士向《證券日報》記者表示，正中珠江之所以能夠出具復核報告，是因為其承接證券業(yè)務的相關資質并未被取消，其后續(xù)仍具有出具報告的資格。由于此番監(jiān)管部門表態(tài)，對于多次觸及資本市場法律法規(guī)的慣犯累犯將從重處罰。也就是說，后續(xù)瑞華所能否為“踩雷企業(yè)”出具復核報告，也取決于證監(jiān)會最終的調查結論和處罰結果。