本報(bào)記者 李勇

    沈陽化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“沈陽化工”）股票10月10日起將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

    沈陽化工9月30日晚間公告稱，公司于當(dāng)日收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（以下簡(jiǎn)稱“《事先告知書》”），根據(jù)《事先告知書》載明的事實(shí)及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，公司股票自10月10日起將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱由“沈陽化工”變更為“ST沈化”，股票日漲跌幅限制在被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后變?yōu)?%。沈陽化工同時(shí)還提示稱，公司并不觸及重大違法類強(qiáng)制退市情形。

    人為調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

    遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《事先告知書》顯示，沈陽化工此前多個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假記載并不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，而是一場(chǎng)人為調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的違法鬧劇。

    回溯公告，2023年6月份，沈陽化工曾披露關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的相關(guān)公告，對(duì)公司2018年至2021年四個(gè)年度報(bào)告中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正和追溯調(diào)整。

    對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)原因，沈陽化工曾在相關(guān)回復(fù)公告中表示，主要系盤點(diǎn)制度執(zhí)行不到位、人員缺乏培訓(xùn)、盤點(diǎn)流于表面，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)缺乏監(jiān)督等問題，造成記錄失實(shí)，賬實(shí)不符。

    2024年8月9日，沈陽化工收到《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

    經(jīng)遼寧證監(jiān)局查明，沈陽化工原子公司沈陽石蠟化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱“沈陽蠟化”）為滿足管理及考核要求，通過在成本核算過程中人為調(diào)整原材料生產(chǎn)投入數(shù)量、半成品和產(chǎn)成品數(shù)量以及延遲確認(rèn)存貨的方式虛減（虛增）營(yíng)業(yè)成本，虛增（虛減）利潤(rùn)總額、虛減存貨，導(dǎo)致沈陽化工2018年至2021年年度報(bào)告涉嫌存在虛假記載。沈陽化工時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理孫澤勝?zèng)Q策指揮沈陽蠟化利潤(rùn)、存貨等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)；沈陽化工時(shí)任總會(huì)計(jì)師李忠組織實(shí)施沈陽蠟化利潤(rùn)、存貨等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)；沈陽蠟化時(shí)任財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人冷昭甲具體實(shí)施了沈陽蠟化利潤(rùn)、存貨等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整行為。沈陽化工時(shí)任董事、沈陽蠟化時(shí)任總經(jīng)理?xiàng)盍?、姜立輝未審慎關(guān)注沈陽蠟化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，系前述違法行為的其他直接責(zé)任人員。

    數(shù)據(jù)顯示，通過上述違法行為，2018年至2020年，沈陽化工分別虛增利潤(rùn)總額1.30億元、2.04億元、1.04億元，分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的80.44%、29.40%和19.14%。2021年度虛減利潤(rùn)總額1.48億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的70.11%。金額巨大，影響惡劣。

    “上市公司財(cái)務(wù)造假危害深遠(yuǎn)。”蘇商銀行特約研究員付一夫在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，虛假財(cái)務(wù)信息可能誤導(dǎo)投資者決策，同時(shí)侵蝕市場(chǎng)信任。財(cái)務(wù)造假還會(huì)破壞價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制，違背資源優(yōu)化配置目的。財(cái)務(wù)造假也降低了資本市場(chǎng)融資效率，制約實(shí)體經(jīng)濟(jì)資金供給，甚至?xí)l(fā)金融體系波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

    公司及相關(guān)責(zé)任人將受罰

    沈陽化工及相關(guān)責(zé)任人目前已收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《事先告知書》。遼寧證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)沈陽化工給予警告，并處以700萬元的罰款；對(duì)孫澤勝、李忠、楊林、姜立輝、冷昭甲分別給予警告，分別處以350萬元、300萬元、120萬元、120萬元和100萬元的罰款。

    同時(shí)，遼寧證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)孫澤勝采取8年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)李忠采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

    “行政處罰事先告知是行政機(jī)關(guān)作出處罰決定前，依法向當(dāng)事人告知違法事實(shí)、處罰理由、法律依據(jù)，以及當(dāng)事人權(quán)利的程序性法律行為，通常意味著行政機(jī)關(guān)已查清違法事實(shí)并基本完成立案調(diào)查。”遼寧同方律師事務(wù)所?？诜炙呒?jí)合伙人胡明明律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，“《事先告知書》中的擬處罰決定充分考慮了當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，也體現(xiàn)了監(jiān)管部門對(duì)相關(guān)違法違規(guī)行為的‘零容忍’態(tài)度和嚴(yán)厲打擊的決心。”

    沈陽化工是一家以氯堿化工、石油化工和化工新材料為主營(yíng)業(yè)務(wù)的上市公司，1997年在深圳證券交易所掛牌上市，至今已超28年。公開數(shù)據(jù)顯示，受沈陽蠟化拖累，沈陽化工近年業(yè)績(jī)表現(xiàn)并不理想，2022年至2024年持續(xù)虧損。自上市以來，沈陽化工歸母凈利潤(rùn)累計(jì)虧損6.78億元。

    值得關(guān)注的是，隨著沈陽蠟化在2024年實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)清算，沈陽化工也卸下了一塊沉重的包袱。今年上半年，沈陽化工實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)6241.77萬元，完成扭虧。

    “被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示影響顯著。市場(chǎng)層面，股票漲跌幅縮至5%，且被排除在融資融券、ETF標(biāo)的之外，機(jī)構(gòu)投資者被迫退出，股東結(jié)構(gòu)變化，品牌聲譽(yù)受損，客戶與合作伙伴信任度下降。融資層面，股權(quán)融資停滯，定增、可轉(zhuǎn)債等業(yè)務(wù)無法開展，債權(quán)融資難度加大，銀行可能拒貸或提高成本。經(jīng)營(yíng)層面，公司也需投入大量資源整改并滿足嚴(yán)格信披要求。”付一夫表示。

（編輯 喬川川）