本報(bào)記者 曹衛(wèi)新

    6月23日，上交所向江蘇云涌電子科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“云涌科技”）及有關(guān)責(zé)任人下發(fā)紀(jì)律處分決定書。因公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)不準(zhǔn)確，上交所對(duì)云涌科技時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理高南、財(cái)務(wù)總監(jiān)張艷榮、副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書姜金良予以通報(bào)批評(píng)。

    數(shù)據(jù)差異幅度較大

    2025年1月18日，云涌科技發(fā)布的《2024年年度業(yè)績(jī)預(yù)告》顯示，預(yù)計(jì)公司2024年度實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為-1100萬(wàn)元到-800萬(wàn)元；預(yù)計(jì)歸屬于母公司所有者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為-1400萬(wàn)元到-1100萬(wàn)元。同時(shí)，公司業(yè)績(jī)預(yù)告稱，尚未發(fā)現(xiàn)影響本次業(yè)績(jī)預(yù)告內(nèi)容準(zhǔn)確性的重大不確定因素。

    2025年2月28日，云涌科技發(fā)布的《2024年度業(yè)績(jī)快報(bào)》顯示，預(yù)計(jì)公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-2066.64萬(wàn)元、利潤(rùn)總額-2069.06萬(wàn)元、歸母凈利潤(rùn)-972.06萬(wàn)元、扣非后歸母凈利潤(rùn)-1315.82萬(wàn)元、基本每股收益-0.16元、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率-1.03%。

    2025年4月25日，云涌科技發(fā)布《2024年度業(yè)績(jī)快報(bào)暨業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告》及2024年年報(bào)，公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-5048.23萬(wàn)元、利潤(rùn)總額-5050.68萬(wàn)元、歸母凈利潤(rùn)-3509.31萬(wàn)元、扣非后歸母凈利潤(rùn)-3845.60萬(wàn)元、基本每股收益為-0.59元、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為-3.76%。

    上交所認(rèn)定，云涌科技業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露不準(zhǔn)確。其中業(yè)績(jī)預(yù)告中歸母凈利潤(rùn)、扣非后歸母凈利潤(rùn)與年報(bào)相比，差異幅度較大；業(yè)績(jī)快報(bào)中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸母凈利潤(rùn)、扣非后歸母凈利潤(rùn)、基本每股收益、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率與年報(bào)相比，差異幅度較大，且相關(guān)更正公告披露不及時(shí)，影響投資者合理預(yù)期。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2024年4月修訂）》相關(guān)規(guī)定。

    上交所認(rèn)定云涌科技時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理高南作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人和日常經(jīng)營(yíng)管理具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)張艷榮作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書姜金良作為公司信息披露事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司相應(yīng)的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

    內(nèi)部控制存在缺陷

    記者對(duì)比公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、2024年年報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，修訂后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比修正前減少2981.60萬(wàn)元；修正后的利潤(rùn)總額比修正前減少2981.62萬(wàn)元；修正后的歸母凈利潤(rùn)比修正前減少2537.26萬(wàn)元；修正后的扣非后歸母凈利潤(rùn)比修正前減少2529.79萬(wàn)元。公司主要數(shù)據(jù)及指標(biāo)變動(dòng)幅度均達(dá)到30%以上。

    6月4日，云涌科技在2024年度監(jiān)管問(wèn)詢函回復(fù)公告中稱，數(shù)據(jù)更正的主要原因是公司與年度審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通不及時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資產(chǎn)減值與評(píng)估事項(xiàng)把控缺失等造成的。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度存在一般缺陷，不存在重大風(fēng)險(xiǎn)或缺陷。

    眾和昆侖（北京）資產(chǎn)管理有限公司董事長(zhǎng)柏文喜對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“公司業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)和2024年年報(bào)數(shù)據(jù)出入較大，反映出內(nèi)部控制存在缺陷、管理層責(zé)任落實(shí)不到位等問(wèn)題。這不僅會(huì)損害公司在投資者心目中的信譽(yù)和形象，還會(huì)影響公司的市場(chǎng)聲譽(yù)和品牌價(jià)值。此外，業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)是投資者判斷公司價(jià)值和做出投資決策的重要依據(jù)。數(shù)據(jù)的大幅修正可能導(dǎo)致公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)，給投資者帶來(lái)?yè)p失，同時(shí)也會(huì)影響公司的市值和融資能力。”

    “業(yè)績(jī)預(yù)告可以發(fā)生變化，但是變化幅度應(yīng)在合理范圍內(nèi)，云涌科技預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)的變動(dòng)已超出合理范圍，這就意味著管理層在編制業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)可能存在未勤勉盡責(zé)的情形。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，從信息披露的角度考察，如果上市公司在編制預(yù)測(cè)信息時(shí)未能遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或者在業(yè)績(jī)預(yù)告中對(duì)于影響業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)的重要因素未作風(fēng)險(xiǎn)提示的，又或者業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)的前提發(fā)生重大變化公司未及時(shí)修正的，受到業(yè)績(jī)預(yù)告誤導(dǎo)的投資者均有權(quán)向上市公司提起民事索賠訴訟。