本報兩會報道組 吳曉璐 毛藝融

    3月4日，全國人大代表、立信會計師事務(wù)所董事長朱建弟接受了《證券日報》記者專訪。朱建弟表示，今年重點(diǎn)關(guān)注資本市場“1+N”政策出臺后的有效落地情況，希望進(jìn)一步優(yōu)化并購重組稅收政策，支持上市公司向新質(zhì)生產(chǎn)力方向轉(zhuǎn)型升級；同時希望有關(guān)部門盡快出臺各領(lǐng)域中長期資金入市相關(guān)實(shí)施細(xì)則，培育資本市場良好投資生態(tài)。

    朱建弟表示，國家對資本市場未來發(fā)展的頂層設(shè)計已非常明確，各項配套政策已基本完善。未來，各級政府和各類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)抓緊落實(shí)這些政策，干字當(dāng)頭，系統(tǒng)化、創(chuàng)造性抓好落地，我國資本市場一定會迅速恢復(fù)生機(jī)和活力，為我國經(jīng)濟(jì)騰飛助力賦能。

    穩(wěn)步有序解決并購重組稅收問題

    并購重組是推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要市場工具。新“國九條”對活躍并購重組市場作出了重要部署。為進(jìn)一步激發(fā)并購重組市場活力，證監(jiān)會去年9月份發(fā)布了《關(guān)于深化上市公司并購重組市場改革的意見》。

    朱建弟表示，現(xiàn)行的并購重組稅收政策規(guī)定和征管要求已不能有效匹配目前上市公司面臨的復(fù)雜情況和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，因此需要進(jìn)一步優(yōu)化和完善。這包括放寬對上市公司股東一致性處理的要求；完善涉及上市公司H股股東的政策規(guī)定；完善股東類型的表述；放寬對股權(quán)支付對象的規(guī)定；明確自然人股東的涉稅處理；優(yōu)化對股權(quán)穩(wěn)定性的要求；放寬重組后12個月股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的要求。

    他還表示，國家有關(guān)部門在遵循不因改革增加企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的基本原則下，充分調(diào)研了解上市公司需求，穩(wěn)步有序解決上市公司并購重組稅收問題，支持上市公司向新質(zhì)生產(chǎn)力方向轉(zhuǎn)型升級。

    深化資本市場投融資綜合改革

    深化資本市場投融資綜合改革，打通中長期資金入市的卡點(diǎn)堵點(diǎn)，是今年資本市場工作的重點(diǎn)。

    推進(jìn)投資端改革能為A股市場引入增量資金，打牢投融資協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)。去年以來，證監(jiān)會聯(lián)合相關(guān)部門先后發(fā)布《關(guān)于推動中長期資金入市的指導(dǎo)意見》《關(guān)于推動中長期資金入市工作的實(shí)施方案》，近期證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于資本市場做好金融“五篇大文章”的實(shí)施意見》。

    “這些舉措全面覆蓋了金融領(lǐng)域，并提出了明確的改革方向，非常精準(zhǔn)到位。”朱建弟表示，有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺各領(lǐng)域相關(guān)實(shí)施細(xì)則，在政策上體現(xiàn)系統(tǒng)性、一致性和創(chuàng)造性，步調(diào)一致。切實(shí)解決中長期資金不足、不穩(wěn)定，投資行為短期化，引領(lǐng)作用不強(qiáng)的問題；打通社保、保險、理財?shù)荣Y金入市的堵點(diǎn)，逐步取消以上資金的入市比例限制，改革考核、評價、獎罰機(jī)制；嚴(yán)厲打擊各類違法行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益；加快培育形成理性投資、價值投資、長期投資的良好市場生態(tài)。

    在融資端改革方面，朱建弟表示，要努力實(shí)現(xiàn)量的總體平衡，兼顧質(zhì)的持續(xù)提升。一是要進(jìn)一步改善上市企業(yè)結(jié)構(gòu)，吐故納新，加大退市的力度，更重要的是納新，積極鼓勵新質(zhì)生產(chǎn)力企業(yè)、優(yōu)質(zhì)未盈利科技型企業(yè)、新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新技術(shù)企業(yè)上市。二是進(jìn)一步加強(qiáng)市場監(jiān)管。提高信息披露要求，減少信息不對稱，加大對財務(wù)造假、內(nèi)幕交易等行為的打擊力度，維護(hù)市場秩序。通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升市場監(jiān)管和風(fēng)險防控能力。三是進(jìn)一步豐富融資工具，拓寬企業(yè)融資渠道。四是進(jìn)一步進(jìn)行政策支持與引導(dǎo)，引導(dǎo)資金流向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和綠色經(jīng)濟(jì)，推動高質(zhì)量發(fā)展；利用區(qū)塊鏈等技術(shù)提高交易透明度和效率，降低融資成本。

    四方面做好資本市場“守門人”

    朱建弟表示，近年來，監(jiān)管部門持續(xù)加大對資本市場財務(wù)造假打擊力度，通過強(qiáng)化執(zhí)法、完善制度、立體追責(zé)等措施，取得了一定成效。案件查處數(shù)量與罰沒金額大幅增長，并通過高額罰單震懾市場，此外，立體化追責(zé)體系已逐步完善，強(qiáng)化民事賠償機(jī)制，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

    “監(jiān)管部門通過‘零容忍’執(zhí)法、立體追責(zé)和制度優(yōu)化，有效遏制了財務(wù)造假高發(fā)態(tài)勢，市場秩序和投資者信心逐步修復(fù)。投資者信心提振，市場預(yù)期得以提升。”朱建弟說。

    注冊會計師是資本市場的“守門人”。朱建弟表示，國家為維護(hù)金融市場穩(wěn)定健康發(fā)展，賦予了金融中介機(jī)構(gòu)更多的期望和責(zé)任，中介機(jī)構(gòu)有責(zé)任和義務(wù)，利用專業(yè)知識把好關(guān)、盡好職。

    一是要嚴(yán)守職業(yè)道德底線。注冊會計師作為資本市場的“守門人”，把守著財務(wù)信息這個底盤，對任何財務(wù)造假和欺詐行為都要做到“零容忍”，絕不能淪為造假者的幫兇和放風(fēng)者。

    二是要提高專業(yè)水平。積極轉(zhuǎn)換思維模式和理念，按照準(zhǔn)則要求、風(fēng)險導(dǎo)向把關(guān)，不斷提升自身專業(yè)能力，以更好地識別和防范風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

    三是要堅持獨(dú)立性。獨(dú)立性是注冊會計師的護(hù)身符。在面對利益誘惑時，要堅持底線與獨(dú)立性，確保執(zhí)業(yè)過程的公正性、專業(yè)性和透明度，為投資者挑選出“貨真價實(shí)”的好公司。

    四是要強(qiáng)化內(nèi)部管理。建立健全利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的合伙機(jī)制，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的內(nèi)部管理和質(zhì)量控制體系。在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)方面實(shí)行統(tǒng)一管理，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，樹立執(zhí)業(yè)人員底線思維，提升風(fēng)險防范能力，強(qiáng)化質(zhì)量管控。

    朱建弟表示，從行業(yè)來看，中國注冊會計師協(xié)會已建立了檢查、懲戒、約談等監(jiān)管手段，有較為規(guī)范的懲戒處理機(jī)制，發(fā)揮了行業(yè)自律的作用。未來需與時俱進(jìn)，不斷引入和完善行業(yè)自律監(jiān)管手段，形成與懲戒措施、移送制度配套的自律監(jiān)管，加大追責(zé)力度，構(gòu)建良好執(zhí)業(yè)環(huán)境，深入推進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)。