本報記者 劉萌

    5月27日，國務院金融委辦公室發(fā)布消息稱，將于近期推出11條金融改革措施。其中，第十條為引導注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展，督導會計師事務所完善質(zhì)量控制體系，制定調(diào)整會計師事務所執(zhí)業(yè)管理、切實提高審計質(zhì)量的實施方案，完善會計師事務所管理格局。出臺會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法，取消會計師事務所從事證券服務業(yè)務資質(zhì)審批。

    “隨著創(chuàng)業(yè)板改革并試點注冊制的推進，對發(fā)行人在信息披露方面的要求越來越高。”中山證券首席經(jīng)濟學家李湛對《證券日報》記者表示，上述提到的改革，反映出對注冊會計師行業(yè)規(guī)范發(fā)展的重視，以及對會計師職業(yè)操守的重視。引導注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展，有利于資本市場的健康發(fā)展，維系好資本市場生態(tài)，進一步推進以信息披露為核心的注冊制。

    蘇寧金融研究院特約研究員何南野在接受《證券日報》記者采訪時表示，改革措施的即將出臺對會計師事務所行業(yè)后續(xù)各類政策的出臺形成引領性作用，有利于會計師事務所監(jiān)管法律法規(guī)的不斷完善，促進會計師事務所全行業(yè)的良性有序發(fā)展。

    近日，證監(jiān)會公布了2019年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，涉及中介機構未勤勉盡責的案例有4起，其中1起為會計師事務所未勤勉盡責。

    談及注冊會計師如何做好資本市場的“看門人”？李湛表示，做好“看門人”一是要做到獨立、客觀、公正地提供專業(yè)服務，遵循職業(yè)道德。二是能夠保證經(jīng)濟數(shù)據(jù)的真實、準確，及時發(fā)現(xiàn)風險所在，要確保企業(yè)信息披露的客觀性，促進資本市場的健康發(fā)展。三是利用自己的專業(yè)知識促進上市公司規(guī)范運作，能察覺到某些企業(yè)存在的不誠信行為，向管理層提出管理建議，促進公司規(guī)范運作，避免對資本市場產(chǎn)生影響。

    何南野認為，一是做好本職工作，把審計工作做扎實，嚴格執(zhí)行各項審計程序，嚴防企業(yè)財務造假；二是保持更強的獨立性，強化職責責任感，充分代表廣大投資者利益，不為其他利益集團所左右。

    此外，此次引導注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展的改革措施與3月1日實施的新證券法一脈相承。新證券法對包括注冊會計師在內(nèi)的證券服務機構的法律責任做出進一步明確，對處罰措施進行了較大調(diào)整，并提高了行政罰金上限。

    李湛表示，引導注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展需“內(nèi)功”和“外力”共同作用。具體來說，監(jiān)管部門應更加重視行業(yè)整體發(fā)展，嚴肅處理違規(guī)事務所情況，治理和優(yōu)化會計服務市場的環(huán)境；與此同時，注冊會計師本人也應加強自身道德意識，要回歸本源、專注主業(yè)，誠信披露。

    何南野對此持有相同意見，他表示，“外力”靠制度和法規(guī)約束，靠巨額處罰；“內(nèi)功”靠發(fā)揮自身能動性，靠職業(yè)責任感，靠行業(yè)自律。