7月20日，上交所決定將對大連圣亞實施退市風險警示。上交所相關負責人就有關監(jiān)管情況進行了答記者問。

    扣除相關收入基于3項事實

    該負責人詳細介紹了主要監(jiān)管過程：大連圣亞于4月30日披露2020年年報，上交所依據(jù)監(jiān)管職責進行了審核，發(fā)現(xiàn)年報中披露的營業(yè)收入與前期公告披露的數(shù)據(jù)存在較大差異。此外，審核還關注到，公司部分銷售收入的會計處理存在較大疑問，可能不符合相關規(guī)定，按規(guī)定扣除后公司營業(yè)收入低于1億元，應當實施退市風險警示。

    鑒于此，上交所先后4次發(fā)出問詢函。大連圣亞在前兩次的回復顯示，公司新增收入主要來源于企鵝銷售，而2020年的會計處理與以前年度明顯不同。公司銷售的企鵝屬于消耗性生物資產，并具備企鵝分類的相關內部控制，可以確認為收入。但公司未能提供證據(jù)證實其上述說法。

    為進一步核實情況，上交所聯(lián)合大連證監(jiān)局自6月8日起對大連圣亞進行了現(xiàn)場檢查。檢查中，公司以商業(yè)秘密等為由，拒不提供相關證明材料，企鵝銷售會計核算相關內部控制的完備性和有效性無法核實，且發(fā)現(xiàn)部分重要會計憑證和審計底稿存在更改和不一致的情況。

    為督促公司提供企鵝銷售收入會計處理的依據(jù)，上交所于7月6日再次向大連圣亞及公司年審會計師發(fā)出問詢函，要求公司于5個交易日內提供充分證據(jù)，證實企鵝銷售的會計處理符合相關規(guī)定，且與公司主營業(yè)務有關。

    截至7月13日，大連圣亞未在規(guī)定期限內回復問詢函。同日，公司年審會計師根據(jù)監(jiān)管現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的線索，對相關審計證據(jù)進行了重新核實，并向上交所提交了更正后的收入扣除專項意見，明確表示應當扣除企鵝銷售相關的“新增銷售收入”1876萬元和其他收入共3021萬元，扣除后大連圣亞主營收入金額為8401萬元。

    鑒于此，根據(jù)規(guī)定，上交所作出了對大連圣亞股票實施退市風險警示的決定。

    該負責人表示，之所以認定應當扣除與企鵝銷售相關銷售收入，主要基于3項事實：一是企鵝銷售收入確認依據(jù)不充分：二是公司企鵝銷售收入不具備穩(wěn)定性：三是公司年審會計師同樣認為應當扣除。

    鑒于該情況，大連圣亞對其企鵝銷售收入進行的會計處理，缺乏有效證據(jù)支撐，也缺乏應有的穩(wěn)定性，導致該部分收入無法被認定為與其主營業(yè)務有關的業(yè)務收入。

    阻撓公司信息披露情形不屬實

    針對相關媒體報道，該負責人回應稱，上交所關注到相關報道并進行了核實，公司所稱相關工作人員阻撓公司信息披露的情況并不屬實。

    據(jù)介紹，2019年以來，大連圣亞信息披露嚴重失序，存在多項違規(guī)情形。為避免公司隨意發(fā)布公告、干擾投資者正常的投資決策，上交所于今年2月2日起暫停了大連圣亞適用信息披露直通車業(yè)務，其發(fā)布的公告須經上交所事前登記并進行合規(guī)性審核，其合法合規(guī)的公告仍可正常發(fā)布披露。

    7月15日晚間，大連圣亞提交了5份公告文件，其中提交的董事會決議公告主要包括4項內容：一是質疑年審會計師出具的更正后的收入扣除意見（其中包括上述意見未經公司蓋章確認）；二是不認可上交所披露未經公司蓋章的上述收入扣除意見；三是公司可以多渠道維權；四是建議公司召開專家論證會。同時，監(jiān)事會決議公告對上述董事會決議內容予以確認認可。

    經審核，關于第一項、第二項內容，年審會計師出具的更正后的收入扣除意見，是其對于上交所的問詢回復，屬于應當披露的信息，且現(xiàn)行規(guī)則并未要求會計師出具的相關收入扣除意見須由公司蓋章確認。因此，公司不認可上交所披露未經公司蓋章的上述收入扣除意見缺乏規(guī)則依據(jù)；關于第三項、第四項內容，不屬于依照《股票上市規(guī)則》應當披露的公告信息。形成審核意見后，上交所公司監(jiān)管部門相關工作人員，隨即通過公司業(yè)務系統(tǒng)和電話同時向大連圣亞反饋了審核意見，告知公司相關公告經修改后可正常披露。同時特別向公司說明，對于不屬于信息披露范圍的事項，公司可以通過其他合法渠道表達訴求和意見。收到上述反饋意見后，大連圣亞表示當日不再提交董事會決議公告和監(jiān)事會決議公告，公司當日提交的其他3份公告均正常披露。

    該負責人進一步表示，對大連圣亞實施退市風險警示（*ST）處理，實行差異化交易機制，主要是向投資者警示公司目前面臨的退市風險情形，提醒投資者在股票交易時充分關注公司目前經營和信息披露存在的風險，審慎決策。

    需特別說明的是，對大連圣亞被實施退市風險警示，并不表明公司股票將立即退市。公司2021年年報披露后，如滿足《股票上市規(guī)則》規(guī)定的條件，即可申請撤銷退市風險警示，上交所將依規(guī)進行處理。