聚焦年報(bào)監(jiān)管重點(diǎn)問(wèn)題 明確要求提升質(zhì)量

    本報(bào)記者 舒婭疆

    為督促上市公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露年度報(bào)告，落實(shí)上市公司“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)審計(jì)鑒證作用，四川證監(jiān)局于1月22日組織召開(kāi)轄區(qū)上市公司2020年年報(bào)監(jiān)管視頻工作會(huì)議，傳達(dá)、解讀2020年年報(bào)監(jiān)管有關(guān)精神，明確相關(guān)工作要求。四川135家上市公司董事長(zhǎng)、董秘、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、簽字會(huì)計(jì)師共計(jì)700余人參加本次會(huì)議。

    會(huì)議對(duì)四川上市公司做好2020年年報(bào)工作進(jìn)行了六個(gè)方面的提醒，一是各公司上下應(yīng)履職到位。董事、監(jiān)事和高管人員要各負(fù)其責(zé)，牢記盡職才能免責(zé)的基本要求，交出一份可讀性強(qiáng)的高質(zhì)量年報(bào)。二是不做假賬，杜絕舞弊。上市公司要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制，杜絕一切形式的財(cái)務(wù)造假。三是做好資金占用和違規(guī)擔(dān)保自查自糾，化解存量，杜絕增量。上市公司應(yīng)查漏補(bǔ)缺，限期整改，持續(xù)做好自查自糾以及防控機(jī)制完善工作。四是做好治理內(nèi)控問(wèn)題的自查整改，強(qiáng)化治理信息披露。上市公司應(yīng)高度重視為期2年的治理專項(xiàng)行動(dòng)，經(jīng)董事會(huì)充分論證后按期提交自查報(bào)告，積極整改完善。五是做好并購(gòu)重組后續(xù)事項(xiàng)披露，督促各方履行業(yè)績(jī)承諾。對(duì)業(yè)績(jī)承諾不達(dá)標(biāo)、精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)以及違規(guī)變更承諾、超期不履行承諾的，公司治理層、管理層應(yīng)采取切實(shí)可行的措施維護(hù)公司合法權(quán)益。六是規(guī)范執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和信披規(guī)則，要求上市公司對(duì)新收入準(zhǔn)則和證監(jiān)會(huì)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類第1號(hào)》進(jìn)行準(zhǔn)確的把握和運(yùn)用。

    同時(shí)，會(huì)議通報(bào)了年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)共性問(wèn)題。2020年，四川局在對(duì)13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目抽檢過(guò)程中，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)控測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)均發(fā)現(xiàn)存在相應(yīng)問(wèn)題，并依法作出處理。會(huì)議提醒，各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門人”作用。下一步，四川局將著力對(duì)業(yè)務(wù)集中的審計(jì)機(jī)構(gòu)和“新所”審計(jì)項(xiàng)目加強(qiáng)監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)類審計(jì)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，進(jìn)一步加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)過(guò)程督導(dǎo)，持續(xù)推動(dòng)年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量提高。

    四川證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)同志指出，提高上市公司質(zhì)量是資本市場(chǎng)健康發(fā)展的內(nèi)在要求，提高年報(bào)信息披露質(zhì)量，給投資者一個(gè)真實(shí)的上市公司，是做好這項(xiàng)工作的應(yīng)有之義。各上市公司及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，高度重視年報(bào)信息披露工作，恪守忠實(shí)義務(wù)，強(qiáng)化信息披露的主體責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。上市公司要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工，秉持誠(chéng)信合規(guī)意識(shí)，結(jié)合公司治理、占用擔(dān)保自查，全力做好年報(bào)編制和披露工作；審計(jì)機(jī)構(gòu)要體現(xiàn)專業(yè)精神，恪守行業(yè)規(guī)則，嚴(yán)把執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)經(jīng)得住市場(chǎng)、投資人和監(jiān)管部門的檢驗(yàn)。

（編輯 姜楠）