朱寶琛

    2月15日，《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）正式實施?！兑?guī)定》明確了中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)規(guī)范、中介機(jī)構(gòu)的收費原則以及監(jiān)管措施。

    筆者認(rèn)為，《規(guī)定》的正式實施進(jìn)一步明確，中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)從實質(zhì)和形式上都保持獨立、客觀執(zhí)業(yè)。

    證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，是資本市場的“看門人”。多年來，中介機(jī)構(gòu)通過發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，在提升企業(yè)規(guī)范運作水平、提高證券發(fā)行人信息質(zhì)量、促進(jìn)證券市場健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。

    然而，也有中介機(jī)構(gòu)未能很好地遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)、獨立客觀的原則，執(zhí)業(yè)中草率疏忽、麻痹大意。對此，監(jiān)管部門持續(xù)保持高壓態(tài)勢，突出重點、從嚴(yán)從重打擊，壓嚴(yán)壓實各方責(zé)任。

    更進(jìn)一步看，中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)，實質(zhì)上是執(zhí)業(yè)過程中獨立性、客觀性缺失的體現(xiàn)。比如，在為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的過程中，有部分中介機(jī)構(gòu)存在收費與公司股票發(fā)行上市結(jié)果掛鉤的情形。這就有可能導(dǎo)致中介機(jī)構(gòu)出具的意見傾向于發(fā)行人，影響?yīng)毩⑿浴⒖陀^性，甚至引發(fā)財務(wù)造假，給市場帶來嚴(yán)重危害。

    根據(jù)《規(guī)定》，中介機(jī)構(gòu)在為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)時，收費情況不能與上市結(jié)果掛鉤。這就斬斷了中介機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的不當(dāng)利益捆綁鏈條，推動中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)更加獨立、客觀。

    這也提醒廣大中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，在執(zhí)業(yè)時要時刻緊繃勤勉盡責(zé)這根弦，恪守客觀性、獨立性原則，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，立足專業(yè)、審慎執(zhí)業(yè)、珍惜聲譽；要對所承接的項目內(nèi)容切實做到“核清楚”，真正擔(dān)負(fù)起資本市場“看門人”職責(zé)。

    于中介機(jī)構(gòu)而言，高質(zhì)量執(zhí)業(yè)是第一生命線，獨立、客觀是公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)的必然要求?！兑?guī)定》的正式實施意味著對中介機(jī)構(gòu)收費等相關(guān)行為的監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，對中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)過程中的獨立性、客觀性提出了更高的要求。這對規(guī)范中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，提高上市公司質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展，必將起到重要作用。