本報兩會報道組 冷翠華

    在養(yǎng)老“三支柱”體系中，目前，我國基本養(yǎng)老保險一家獨大，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險則剛剛起步。

    為推動商業(yè)保險的發(fā)展，2018年5月份，我國開始試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（下稱“稅延養(yǎng)老險”）制度。時至今日，稅延養(yǎng)老險實施效果如何？要把這個“第三支柱”建設(shè)好，需要在制度層面解決哪些問題？今年全國兩會，多位全國政協(xié)委員帶來了稅延養(yǎng)老險的相關(guān)提案，建議應(yīng)盡快完善稅延養(yǎng)老險制度，并在此基礎(chǔ)上擴大受益人群，推向全國。

    稅延養(yǎng)老險于2018年5月1日在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動試點，試點期限為一年。2018年6月7日，全國首張稅延養(yǎng)老險保單在上海落地。

    據(jù)全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長韓沂近日在接受媒體公開采訪時介紹，截至2020年4月末，試點地區(qū)共有4.7萬人投保稅延養(yǎng)老險，繳納保費3.03億元，其中上海市共有3.06萬投保人，繳納保費2.42億元，試點取得了初步成效。

    在業(yè)內(nèi)人士看來，稅延養(yǎng)老險的試點結(jié)果還不夠理想。原因之一在于，試點期遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。“其作用更多的是錦上添花而不是雪中送炭。”全國政協(xié)委員、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院教授孫潔在接受《證券日報》記者專訪表示。

    稅延養(yǎng)老險的試點地區(qū)僅有3個，同時，從2018年10月1日起，個稅起征點由此前的3500/月提高至5000元/月，一方面，納稅人群縮小，稅延養(yǎng)老險的覆蓋面隨之縮??；另一方面，稅延養(yǎng)老險的受益人群成為中高收入群體專享產(chǎn)品，其吸引力也不足。

    全國政協(xié)委員、原保監(jiān)會副主席周延禮和孫潔在聯(lián)合提案中提到：“在個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策試點過程中，上海、蘇州等試點城市反映，試點中存在著稅收抵扣流程繁瑣、繳費模式缺乏靈活性、參保人和企業(yè)人力部門體驗不佳等問題。”提案還指出，稅延養(yǎng)老險試點政策部分條款與新個稅法存在不相符的情況，也會影響該政策執(zhí)行的可持續(xù)性。

    對于已經(jīng)試點了兩年的稅延養(yǎng)老險，部分全國政協(xié)委員建議，應(yīng)盡快完善政策，并擴大試點范圍甚至直接推向全國。

    針對稅率的問題，周延禮和孫潔聯(lián)合提案指出，在新的政策環(huán)境下，如果繼續(xù)沿用7.5%稅率，將出現(xiàn)稅負偏高的情況，不利于吸引投保人購買稅延養(yǎng)老險，因此，建議重新測算領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅率，適當(dāng)降低稅延養(yǎng)老險領(lǐng)取時的適用稅率。在政策適用對象方面，該提案提出，建議將試點政策適用對象擴大到所有取得個人所得稅應(yīng)稅所得的居民納稅人。