臨近年底，年報(bào)審計(jì)期即將來(lái)臨，會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量也隨之受到市場(chǎng)的廣泛關(guān)注。11月4日至5日，深圳證監(jiān)局聯(lián)合深交所舉辦“深圳轄區(qū)2019年度會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班”，深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)也給予了本次培訓(xùn)大力支持。此次證監(jiān)局、交易所和行業(yè)協(xié)會(huì)各方力量監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，旨在推動(dòng)轄區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)中介生態(tài)的優(yōu)化。

    培訓(xùn)會(huì)上，來(lái)自證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、深圳證監(jiān)局、深交所及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的多位專(zhuān)家，就資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露違規(guī)與監(jiān)管、資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管、上市公司財(cái)務(wù)造假行為特點(diǎn)及案例介紹、財(cái)務(wù)審計(jì)中信息系統(tǒng)審計(jì)的介紹及應(yīng)用等主題進(jìn)行了仔細(xì)講解。來(lái)自30家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的237位分所負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人以及簽字合伙人等參加了本次培訓(xùn)。

    “目前轄區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在總分所一體化管理薄弱、團(tuán)隊(duì)承包制導(dǎo)致事務(wù)所難以實(shí)施有效管控、業(yè)務(wù)合伙人對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量把控不嚴(yán)、專(zhuān)業(yè)勝任能力不足、執(zhí)業(yè)環(huán)境有待進(jìn)一步改善、人才短缺等方面的問(wèn)題。”深圳證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，本次培訓(xùn)是為了進(jìn)一步提高深圳轄區(qū)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，加強(qiáng)行業(yè)溝通交流，優(yōu)化中介執(zhí)業(yè)生態(tài)。

    為此，在2019年年報(bào)審計(jì)工作即將開(kāi)展之際，深圳證監(jiān)局向轄區(qū)執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)提出七點(diǎn)監(jiān)管要求：一是加強(qiáng)分所管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制水平，建立防控執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保證審計(jì)質(zhì)量的體制機(jī)制；二是嚴(yán)格貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，強(qiáng)化承接環(huán)節(jié)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好前后任會(huì)計(jì)師的溝通工作；三是保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度，將職業(yè)懷疑態(tài)度貫穿于審計(jì)過(guò)程始終，執(zhí)業(yè)中要突出對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性和商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷，不能流于形式；四是深化對(duì)IT審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，加大IT審計(jì)力度，確保被審單位與財(cái)務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)的安全性和有效性；五是重視函證、監(jiān)盤(pán)、分析程序等基礎(chǔ)審計(jì)程序，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員培訓(xùn)，完善基礎(chǔ)審計(jì)程序的操作指引和質(zhì)量控制復(fù)核要求；六是強(qiáng)化與上市公司治理層關(guān)于關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的溝通；七是發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，恰當(dāng)使用強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、其他事項(xiàng)、與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性等重要信息段落。

    “在2019年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作中，深交所將以強(qiáng)化上市公司信息披露監(jiān)管和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管為抓手，堅(jiān)持問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。”深交所相關(guān)負(fù)責(zé)人通過(guò)回顧深交所在堅(jiān)持依規(guī)監(jiān)管、推進(jìn)分類(lèi)監(jiān)管、嚴(yán)懲違規(guī)行為、化解質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)等方面所做的工作以及在2018年年報(bào)審查中關(guān)注的主要問(wèn)題，對(duì)今年的年報(bào)審計(jì)工作提出新的要求與期望。

    此外，深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)也表示，稱(chēng)職的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備五種意識(shí)：要有責(zé)任意識(shí)，防范風(fēng)險(xiǎn)；要有團(tuán)隊(duì)意識(shí)，帶好團(tuán)隊(duì)；要有時(shí)代意識(shí)，應(yīng)用科技手段開(kāi)展調(diào)查；要有學(xué)習(xí)意識(shí)，學(xué)無(wú)止境；要有擔(dān)當(dāng)意識(shí)，修身立德。