■包興安

    日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議指出，要以簡政減稅減費為重點進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境。此外，在日前召開的全國財政工作會議上，財政部部長肖捷表示，2018年將繼續(xù)實施減稅降費政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。開年在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策上已動了“第一刀”。筆者認(rèn)為，這透露出積極信號，今年減稅降費仍是必選項，減稅降費措施將會不斷出臺，為各類市場主體減輕負(fù)擔(dān)。

    我國一直在大力推行減稅降費，已為企業(yè)累計減負(fù)2萬億元，有效支撐了實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是企業(yè)仍感覺稅收、費用等成本負(fù)擔(dān)重，因此今年還有必要進(jìn)一步大力推進(jìn)減稅降費。

    筆者認(rèn)為，今年可能將從以下幾個方面進(jìn)行減稅降費：

    首先，營改增后，相關(guān)政策將進(jìn)一步完善。2017年7月1日增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔后，為企業(yè)進(jìn)一步降低了稅負(fù)，未來增值稅稅率應(yīng)該減至兩檔稅率甚至減至單一稅率，并降低稅率，例如，可以調(diào)低制造業(yè)增值稅，進(jìn)一步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈總體減稅。這樣可減少因稅率過多引起的“高征低扣”“低征高扣”現(xiàn)象，有助于實現(xiàn)增值稅稅收中性的目標(biāo)。

    其次，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策將繼續(xù)發(fā)力。企業(yè)所得稅是最能觸及企業(yè)家稅負(fù)痛感的一個稅種，也被認(rèn)為是為企業(yè)減負(fù)的最有效途徑之一。近年來，企業(yè)所得稅只是在優(yōu)惠政策上作文章，例如，2017年修改《企業(yè)所得稅法》，將原來所規(guī)定的只允許企業(yè)捐贈在當(dāng)年稅前扣除，補充為可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后三年來扣除；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施；今年1月2日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文，明確完善我國企業(yè)境外所得稅收抵免政策的新舉措，從而有效降低企業(yè)境外所得稅收負(fù)擔(dān)。

    筆者認(rèn)為，企業(yè)所得稅可以繼續(xù)提高研發(fā)投入在稅前加計扣除比例來降低企業(yè)稅負(fù)。并且將政策紅利擴大到非科技型中小企業(yè)，激發(fā)廣大中小企業(yè)的研發(fā)投入熱情，全方位促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。事實上，長期看，最直接有效的措施，是將目前企業(yè)所得稅25%的稅率適當(dāng)降低。

    第三，將啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。個人所得稅一直是各界關(guān)心的焦點，各大機構(gòu)新出爐的報告都在呼吁加快個稅改革。目前，個稅改革小步漸進(jìn)，商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策已經(jīng)推廣到全國，今年將啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，進(jìn)一步有效降低個人稅收負(fù)擔(dān)。筆者建議，繼續(xù)推進(jìn)個稅改革，可以先行調(diào)整免征額，給低收入者減負(fù)。

    第四，今年繼續(xù)在“費”上下功夫。費多費重是企業(yè)運營環(huán)節(jié)的壓力之一。今年將會繼續(xù)出臺很多含金量高、針對性強的政策舉措清費降費。例如，繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費工作，清理取消經(jīng)營服務(wù)性收費和行業(yè)協(xié)會商會收費，降低通關(guān)環(huán)節(jié)費用。