近日，多家銀行公示函證業(yè)務新要求，對銀行紙質(zhì)函證業(yè)務實施集中處理，采取由各一級分行集中受理及回函的模式。

    業(yè)內(nèi)人士認為，作為注冊會計師獨立審計的核心程序之一，規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范風險。

    實施集中受理

    近日，浦發(fā)銀行發(fā)布銀行詢證函業(yè)務公告顯示，由各一級分行集中受理及回函，其他網(wǎng)點機構(gòu)不再受理銀行詢證函業(yè)務。此外，根據(jù)公告，該行接受會計師事務所郵寄和經(jīng)授權(quán)的注冊會計師跟函兩種函證方式，不受理被審計單位直接提交的銀行詢證函。

    據(jù)了解，銀行函證及回函，是注冊會計師在獲取被審計單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)出詢證函，銀行業(yè)金融機構(gòu)針對所收到的詢證函，查詢、核對相關(guān)信息并直接提供書面回函的過程。

    自去年以來，已有多家銀行相繼宣布調(diào)整銀行函證業(yè)務。比如，工商銀行于2022年12月30日發(fā)布公告稱，該行自2023年1月1日起實行函證業(yè)務集中處理，紙質(zhì)詢證函業(yè)務由一級分行函證服務團隊集中處理。農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行等國有銀行也于2022年底宣布將實施函證業(yè)務集中處理。部分股份行、城商行、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行在近期亦有相關(guān)公告發(fā)布。

    據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會2月9日披露的最新數(shù)據(jù)，截至2023年1月31日，已公示實現(xiàn)銀行函證業(yè)務集中處理的銀行共3713家，包括24家全國性銀行，以及全國36個地區(qū)的3689家地方法人銀行。

    從調(diào)整內(nèi)容來看，不少銀行表示，其他營業(yè)網(wǎng)點不再受理紙質(zhì)函證業(yè)務，改為由一級分行集中受理機構(gòu)進行集中處理的模式，會計師事務所需將來函寄送至被審計企業(yè)開戶行所對應的一級分行受理機構(gòu)。此外，在相關(guān)公告中，對紙質(zhì)來函的格式規(guī)范也有一定要求。

    對于調(diào)整原因，部分銀行在公告中表示，是為防止銀行函證寄件及回函風險。浦發(fā)銀行客服告訴中國證券報記者，紙質(zhì)函證的周轉(zhuǎn)處理時間較慢，且在郵寄過程中存在一定風險。

    推動電子函證業(yè)務發(fā)展

    在實施紙質(zhì)函證業(yè)務集中處理的同時，相關(guān)部門及銀行也在不斷推進電子函證業(yè)務的發(fā)展。

    比如，中銀協(xié)與中注協(xié)合作牽頭搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務平臺，于2021年11月投入業(yè)務運行。最新數(shù)據(jù)顯示，截至2023年1月18日，已有25家銀行、162家會計師事務所接入銀行函證區(qū)塊鏈服務平臺。

    不少銀行也探索自建電子函證平臺。比如，工商銀行推出函證e信，浦發(fā)銀行依托該行網(wǎng)銀系統(tǒng)開發(fā)電子化函證業(yè)務。在辦理條件上，使用銀行的自建電子函證平臺大多要求會計師事務所、被審計單位開通銀行企業(yè)網(wǎng)銀。

    和紙質(zhì)函證業(yè)務相比，電子函證業(yè)務較為快捷、安全、高效。比如，工商銀行表示，在電子函證模式下，函證業(yè)務內(nèi)部處理流程從10個工作日縮減為至多48小時，并且函證流程可追溯。

    此外，為規(guī)范銀行函證業(yè)務發(fā)展，相關(guān)部門也出臺一系列通知、文件。比如，2022年底，財政部、銀保監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設的通知》。其中提出，各會計師事務所和各銀行業(yè)金融機構(gòu)嚴格遵守有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務，加強函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量，實現(xiàn)銀行函證業(yè)務規(guī)范化；集中辦理銀行函證業(yè)務，完善流程、加強管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量；鼓勵具備條件的會計師事務所和銀行通過銀行函證平臺開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果等。

    業(yè)內(nèi)人士表示，銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對于注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關(guān)重要。規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范風險。