本報(bào)記者 田鵬 毛藝融

    6月11日，上海證券交易所（下稱“上交所”）官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于對(duì)上海思爾芯技術(shù)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“思爾芯”）及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定。

    據(jù)悉，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其招股說明書涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。因此，上交所決定對(duì)思爾芯予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。值得注意的是，這也是注冊(cè)制以來交易所開出的首單對(duì)IPO發(fā)行人予以5年內(nèi)不接受申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。

    此前，對(duì)于思爾芯發(fā)行申報(bào)階段報(bào)送虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，證監(jiān)會(huì)已開出罰單，罰款總額達(dá)1150萬(wàn)元。

    圖片來源：上海證券交易所官網(wǎng)

    虛增收入和凈利潤(rùn)

    公開資料顯示，思爾芯于2021年8月份提交科創(chuàng)板首發(fā)上市申請(qǐng)。作為首發(fā)信息披露質(zhì)量抽查企業(yè)，證監(jiān)會(huì)于2021年12月份對(duì)其實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌存在虛增收入等違法違規(guī)事項(xiàng)。2022年7月份，思爾芯撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，上交所決定終止審核。

    根據(jù)思爾芯招股說明書的數(shù)據(jù)，思爾芯稱公司2020年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為1.33億元、1010.72萬(wàn)元，然而這個(gè)數(shù)據(jù)卻是假的。

    經(jīng)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其招股說明書第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)1536.72萬(wàn)元，占當(dāng)年度營(yíng)業(yè)收入的11.55%，虛增利潤(rùn)總額合計(jì)1246.17萬(wàn)元，占當(dāng)年度利潤(rùn)總額的118.48%。

    具體而言，思爾芯主要通過虛構(gòu)銷售交易和提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入。2020年，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入812.17萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)虛增利潤(rùn)總額782.78萬(wàn)元；通過提前確認(rèn)收入的方式虛增營(yíng)業(yè)收入724.55萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)虛增利潤(rùn)總額433.35萬(wàn)元。同時(shí)，2020年，思爾芯少計(jì)提利息費(fèi)用30.04萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)虛增利潤(rùn)總額30.04萬(wàn)元。

    圖片來源：上海證券交易所官網(wǎng)

    上交所認(rèn)為，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額，明顯具有主觀故意，已經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》認(rèn)定和查實(shí)，違規(guī)事實(shí)清楚，影響惡劣。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)該所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)上海思爾芯技術(shù)股份有限公司予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以公開認(rèn)定3年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的紀(jì)律處分；對(duì)思爾芯時(shí)任董事長(zhǎng)黃學(xué)良予以1年內(nèi)不接受其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。

    合計(jì)被罰1150萬(wàn)元

    值得注意的是，此前，證監(jiān)會(huì)已對(duì)思爾芯開出罰單。

    圖片來源：證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

    今年年初，證監(jiān)會(huì)對(duì)思爾芯申請(qǐng)科創(chuàng)板首發(fā)上市過程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。具體而言，證監(jiān)會(huì)對(duì)思爾芯處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯董事長(zhǎng)黃學(xué)良，時(shí)任思爾芯董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理Toshio Nakama分別處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁、董事會(huì)秘書熊世坤分別處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯首席財(cái)務(wù)官黎雄應(yīng)處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯監(jiān)事會(huì)主席楊錄處以100萬(wàn)元罰款。上述罰款合計(jì)1150萬(wàn)元。

    據(jù)悉，該案系新證券法實(shí)施以來，發(fā)行人在提交申報(bào)材料后、未獲注冊(cè)前，證監(jiān)會(huì)查辦的首例欺詐發(fā)行案件。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，實(shí)行注冊(cè)制，強(qiáng)調(diào)以信息披露為核心，發(fā)行上市條件更加多元包容，發(fā)行上市全過程更加規(guī)范、透明、可預(yù)期。但實(shí)行注冊(cè)制，絕不意味著放松質(zhì)量要求，在把選擇權(quán)交給市場(chǎng)，強(qiáng)化市場(chǎng)約束的同時(shí)，審核把關(guān)和法治約束也將更加嚴(yán)格。

（編輯 孫倩）