本報記者 劉琪

    11月30日，證監(jiān)會發(fā)行部副主任苑多然在第二屆西城區(qū)企業(yè)上市主題交流活動上表示，一直以來，證監(jiān)會立足增量優(yōu)化，堅持從源頭上提升上市公司質(zhì)量，嚴把審核質(zhì)量關(guān)，對企業(yè)信息披露質(zhì)量、財務(wù)規(guī)范性、內(nèi)控有效性等進行綜合判斷，全面把關(guān)。同時推行陽光審核，全面梳理和公布首發(fā)及再融資的業(yè)務(wù)若干問題解答，明確相關(guān)的審核要求，提升審核工作透明度，明確市場預期。不同板塊設(shè)置的發(fā)行條件存在差異，上市條件也根據(jù)各自板塊的特點進行了安排。審核標準各有側(cè)重，但共同點都是聚焦發(fā)行人的公司治理情況，是否能夠保證信息披露質(zhì)量和有效保護投資者合法權(quán)益。

    據(jù)介紹，審核中共同關(guān)注的共性問題，主要有以下幾點：

    一是發(fā)行人的規(guī)范運作情況。各板塊發(fā)行條件都對發(fā)行人的規(guī)范運作提出要求，發(fā)行人應具備健全及運行良好的組織架構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責，內(nèi)部控制制度健全且能被有效執(zhí)行。業(yè)務(wù)運行要合法合規(guī)，發(fā)行生產(chǎn)經(jīng)營應當符合國家的法律法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策，最近三年不存在相關(guān)領(lǐng)域的重大違法違規(guī)行為。

    二是財務(wù)的真實性。發(fā)行人應當符合各板塊要求的財務(wù)指標，并按境內(nèi)資本市場的規(guī)則要求做到會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制有效，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性，杜絕財務(wù)造假和粉飾、調(diào)節(jié)。為確保財務(wù)真實性，證監(jiān)會采取“雙隨機”方式，定期組織開展在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查，同時也根據(jù)審核中間發(fā)現(xiàn)的問題，安排問題導向企業(yè)進行現(xiàn)場檢查。運行下來，現(xiàn)場檢查的效果確實對于發(fā)現(xiàn)企業(yè)的一些造假、不合規(guī)，起到了很重要的作用。財務(wù)檢查重點關(guān)注發(fā)行人財務(wù)是否真實，是否存在財務(wù)造價或者粉飾，內(nèi)控是否健全有效，財務(wù)基礎(chǔ)是否規(guī)范。

    三是關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭。審核關(guān)注關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭是為了防范發(fā)行人與競爭方之間相互讓渡商業(yè)機會或進行利益輸送，對發(fā)行人的獨立性和業(yè)務(wù)完整性造成不利影響。

    苑多然表示，各上市企業(yè)應當提升對公司治理重要性的認識，強化公司治理底線要求，提高規(guī)范運作水平，堅持規(guī)范與發(fā)展并重。中介機構(gòu)要嚴格履行檢查、核查、驗證、專業(yè)把關(guān)等法定職責，督促發(fā)行人提高信息披露質(zhì)量和規(guī)范運作水平，切實發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用。

（編輯 何帆）