本報記者 孫文青

    8月30日晚間，因未在規(guī)定期限內(nèi)披露2022年年報的交大昂立終于交出了去年業(yè)績報告，與之一同發(fā)布的還有公司今年一季度和上半年財務報告。

    值得注意的是，以交大昂立“披星戴帽”時間7月5日計算，9月4日即公司披露年報最后期限，也就是說，在距離面臨退市風險僅剩四天時間，交大昂立完成了財報信息披露工作。在財報披露同時，交大昂立也發(fā)布了關(guān)于申請撤銷公司股票退市風險警示并繼續(xù)實施其他風險警示的公告。

    不過，記者注意到，交大昂立于今年8月最新聘任的山東舜天信誠會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“舜天信誠”）對公司2022年年報出具了保留意見和強調(diào)事項。

    隨后，上交所也對公司2022年年報下發(fā)問詢函，內(nèi)容包括會計差錯更正原因、商譽減值以及長期股權(quán)投資等8項。

    集中追溯調(diào)整12年財報

    今年4月份，因交大昂立發(fā)現(xiàn)多項涉及前期會計差錯更正事項，預計無法按時完成2022年年報編制，同時需要對公司過去六年年報進行重新編制，引發(fā)外界關(guān)注。直到8月30日晚間，交大昂立披露了所有應披露財報。

    財報顯示，今年一季度，交大昂立實現(xiàn)營業(yè)收入9133.79萬元，同比基本持平；凈利潤145.33萬元，同比下滑72.91%。上半年整體而言，公司實現(xiàn)營業(yè)收入1.83億元，同比增長13.06%；實現(xiàn)凈利潤-2067.41萬元，由盈轉(zhuǎn)虧。

    最引人關(guān)注的仍然是交大昂立2022年及之前財務情況。財報顯示，交大昂立2022年實現(xiàn)營業(yè)收入3.77億元，同比增長4.02%；同期實現(xiàn)凈利潤虧損4.98億元，與上年調(diào)整前凈利潤相比，由盈轉(zhuǎn)虧。

    對于2022年利潤大幅減少的原因，公司稱主要來源于兩方面：一是因醫(yī)養(yǎng)板塊民非機構(gòu)拒付管理費、單方面解除管理咨詢協(xié)議，預計經(jīng)營管理權(quán)難以實現(xiàn)，計提應收賬款壞賬準備、其他非流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)減值準備。二是，公司醫(yī)養(yǎng)板塊子公司經(jīng)評估，存在商譽減值損失。

    值得一提的是，在公司最新披露的2022年年報中，多處涉及“調(diào)整前”“調(diào)整后”。

    交大昂立在一同發(fā)布的關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告中補充稱，本次會計差錯更正主要系公司因同時確認公司全資孫公司霍爾果斯仁恒醫(yī)養(yǎng)管理有限公司補提2020年度、2021年度、2022年各季度企業(yè)所得稅等多個事項。于是，交大昂立采用追溯重述法進行更正，最終追溯調(diào)整了公司2011年度至2021年度及2022年各季度，長達12年的財務報表。

    接近交大昂立新一任董事會人士告訴《證券日報》記者：“新實控人主要希望有個新老劃斷，其他內(nèi)容以公告為準。”

    從初步調(diào)整后的財務報表來看，更正事項主要對2020年及之后的年報影響較大。以最近的2021年財務情況來說，經(jīng)更正后，直接導致交大昂立合并凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧。

    多項問題待進一步回復

    盡管在最后期限內(nèi)完成了所有財務報告信披工作，但從會計師事務所的意見來看，交大昂立2022年年報還是存在諸多問題待解答。

    圍繞著此前交大昂立董事會內(nèi)部分歧之一——醫(yī)養(yǎng)板塊資產(chǎn)經(jīng)營真實性，2022年，交大昂立對賬面價值為3.61億元的“其他非流動資產(chǎn)—經(jīng)營收益權(quán)”全額計提了資產(chǎn)減值損失。但舜天信誠稱，其未能獲取對“其他非流動資產(chǎn)—經(jīng)營收益權(quán)”計提資產(chǎn)減值損失的充分的、適當?shù)淖C據(jù)，無法對此做出適當?shù)呐袛唷?/p>

    同時，對于交大昂立2004年7月一筆以2000萬元受讓上海正隆科技投資有限公司持有的上海交大慧谷廣場（上饒）有限公司20%股權(quán)交易，交大昂立對前期的處理事項予以調(diào)整，還原股東身份并全額計提慧谷上饒減值準備2000萬元。舜天信誠認為，其也未能對減值準備計提的會計處理獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，無法確定對應期間是否有必要對所涉及的長期股權(quán)投資、資產(chǎn)減值損失科目進行調(diào)整。

    此外，舜天信誠還對三項事項做出強調(diào)，包括：因公司未按時披露年報，交大昂立于2023年5月12日收到證監(jiān)會下達的《立案告知書》，截至本報告日該立案調(diào)查尚未有結(jié)論性意見；交大昂立于2022年8月份實控人發(fā)生了變更，管理層發(fā)生變動，交大昂立戰(zhàn)略的穩(wěn)定性提請財務報表使用者予以關(guān)注；以及財務報表使用者對醫(yī)養(yǎng)板塊業(yè)務的經(jīng)營穩(wěn)定性、持續(xù)性予以關(guān)注。

    但舜天信誠表示，雖然受影響的金額重大，但保留意見事項僅對財務報表的特定賬戶產(chǎn)生影響，而這些賬戶不是財務報表的主要組成部分，不會導致交大昂立觸及退市指標、不會嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營或?qū)е缕渌麌乐睾蠊?/p>

    上交所也就上述內(nèi)容立即下發(fā)了監(jiān)管問詢函。除舜天信誠持保留意見和強調(diào)的事項，上交所還對公司股東以婁健穎等人為被告發(fā)起股東代表訴訟等進展要求交大昂立進行回復。由于訴訟涉及的具體事項發(fā)生在大眾交通作為交大昂立控股股東期間，而大眾交通證券事務部門工作人員在今年6月接受《證券日報》記者采訪時表示：“我們會按照公司法以及交大昂立公司章程，來進行規(guī)定框架里面的操作。那么，交大昂立股東已經(jīng)提起了訴訟，需要講究證據(jù)，后續(xù)要看法院審理結(jié)果。”

    此外，交大昂立董事會審計委員會內(nèi)部對前期會計差錯更正及追溯調(diào)整仍然存在不一致聲音。公司審計委員會主任委員李柏齡和委員何俊以“差錯更正及資產(chǎn)減值依據(jù)不充分”，將影響年度報告準確性為由棄權(quán)。

（編輯 上官夢露）